Национальный банк Украины рассмотрел обращение <...>, которое поступило вместе с письмом народного депутата Украины <...>, относительно порядка декларирования имущества резидента, находящегося за пределами Украины, и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 9 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 N 15-93 "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (далее - Декрет), статьями 1 и 5 Указа Президента Украины от 18.06.94 N 319/94 "О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами" обязательному декларированию подлежат валютные ценности, доходы и имущество, принадлежащие субъектам предпринимательской деятельности - резидентам и находящиеся за пределами Украины.

Указанное декларирование осуществляется ежеквартально по форме Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе, принадлежащих резиденту Украины и находящихся за ее пределами, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 25.12.95 N 207, и в порядке, указанном в совместном письме Национального банка Украины и Государственной налоговой администрации Украины от 17.04.2003 N 28-311/1929-2823, N 3368/5/23-5316.

В соответствии со статьей 3 Указа Президента Украины от 27.06.99 N 734/99 "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства" санкции, предусмотренные пунктом 2 статьи 16 Декрета (в частности, за неисполнение резидентами требований относительно декларирования), применяются Национальным банком Украины к банкам и другим финансово-кредитным учреждениям, а органами государственной налоговой службы - к другим резидентам (в частности, физическим лицам, организациям, предприятиям и т.п.) и нерезидентам Украины.

Следовательно, поскольку органы государственной налоговой службы уполномочены применять санкции за нарушение резидентами, не являющимися банками или другими финансовыми учреждениями, норм валютного законодательства, то все вопросы, связанные с декларированием этими резидентами валютных ценностей и имущества за пределами Украины, целесообразно решать непосредственно с органами государственной налоговой службы.