Відповідно до пункту 3 постанови Правління Національного банку України від 23.12.2009 N 763 "Про порядок здійснення аудиторської перевірки річної фінансової звітності банків за 2009 рік" встановлюється наступний порядок відбору аудиторськими фірмами кредитів для перевірки якості активів, достатності резервів і капіталу банків.

Відбір кредитів здійснюється аудитором із реєстру кредитів (далі - Реєстр), який складений банком за станом на 01.01.2010 у розрізі видів позичальників - суб'єктів господарювання та фізичних осіб, у такій послідовності:

1. Визначається питома вага обсягу заборгованості кожної з категорій ("стандартна", "під контролем", "субстандартна" та "сумнівна") кредитів, наданих:

суб'єктам господарювання - в загальному обсязі заборгованості за всіма кредитами, наданими суб'єктам господарювання, які зазначені в Реєстрі;

фізичним особам - у кожному сегменті кредитів, наданих фізичним особам, які зазначені в Реєстрі (іпотечні кредити, кредити на придбання транспортних засобів, інші кредити), до загального обсягу заборгованості за кожним із сегментів.

2. Перелік кредитів, які підлягають перевірці, визначається наступним чином:

а) за кредитами, наданими суб'єктам господарювання, - до вибірки включаються всі кредити поспіль, починаючи з найбільшого, до досягнення 50% обсягу заборгованості в кожній з категорій кредитів;