Національний банк України (далі - Національний банк) розглянув звернення і по суті запиту повідомляє.

Строк завершення імпортних операцій резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, визначено статтею 2 Закону України від 23.09.94 N 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (далі - Закон). Перевищення законодавчо встановлених строків потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики. Порушення резидентами передбачених строків згідно зі статтею 4 Закону тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Строки нарахування пені зупиняються на період прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла внаслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами.

Виходячи з викладеної у листі інформації, у зв'язку з невиконанням взаємних зобов'язань та розірванням зовнішньоекономічного договору перерахована на користь нерезидента попередня оплата повертається резиденту. З огляду на те, що у листі не зазначений конкретний вид зовнішньоекономічного договору, укладеного між резидентом і нерезидентом, надалі йтиметься про повернення нерезидентом передплати за договором (контрактом), яким передбачався імпорт резидентом товару.

Перш за все, зазначаємо, що застосування до резидентів санкцій, передбачених Законом, належить до компетенції податкових органів.

Національний банк, виходячи з повноважень та на виконання Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", вимог вищезазначеного Закону, визначив порядок здійснення уповноваженими банками контролю за дотримання резидентами встановлених законодавством строків розрахунків за експортними та імпортними операціями, виклавши їх в Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженій постановою Правління Національного банку України від 24.03.99 N 136 та зареєстрованій в Міністерстві юстиції України 28.05.99 за N 338/3631 (далі - Інструкція).