Про затвердження Змін до деяких наказів

ДЕРЖАВНА КАЗНАЧЕЙСЬКА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ

14.08.2018 № 267

( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )

З метою виконання постанови Кабінету Міністрів України від 23 травня 2018 року № 544 "Про затвердження Порядку розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів"

НАКАЗУЮ:

( Пункт 1 втратив чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )

2. Затвердити Зміни до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів (додаток 3), затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233 (зі змінами), що додаються.

3. Додаток 4 до Інструкції про складання органами Державної казначейської служби України звітності про виконання державного бюджету , затвердженої наказом Державної казначейської служби України від 13 лютого 2012 року № 52, викласти у новій редакції, що додається.

4. Головному управлінню Державної казначейської служби України у Київській області (Токар Д.К.) надати Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) завдання на модифікацію прикладного програмного забезпечення.

5. Департаменту інформаційних технологій (Стоєв О.О.) забезпечити доопрацювання прикладного програмного забезпечення згідно із завданнями на модифікацію.

6. Самостійним структурним підрозділам апарату Державної казначейської служби України та головним управлінням Державної казначейської служби України в областях та м. Києві здійснити відповідні заходи щодо виконання вимог цього наказу.

7. Цей наказ набирає чинності з дня його підписання.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов’язків та начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в областях та м. Києві.

Голова

Т.Я. Слюз

( Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (Додаток 1) втратили чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 ) ( Зміни до Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (Додаток 2) втратили чинність на підставі Наказу Державної казначейської служби № 114 від 27.04.2020 )

Додаток 3

до наказу Державної казначейської

служби України

від 14.08.2018 № 267

ЗМІНИ

до Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 14 грудня 2007 року № 233

1. Підпункти 2.1 та 2.4 пункту 2 розділу VII Порядку викласти у такій редакції:

"2.1. На суму коштів у національній валюті, залучених до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
Кредит	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення

одночасно:

Дебет	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету
Кредит	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій

одночасно:

Дебет	8921	Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит	8748	Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від інших залучених кредитів

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду залучення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

2.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету у національній валюті, на погашення позички (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):

Дебет	3254	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів інших кредитів та коштів, направлених на їх погашення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку
або	3153	Рахунок для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет	2231	Кредити, не віднесені до інших категорій
або:	2241	Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит	4432	Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8752	Кошти, направлені на погашення кредитів місцевого бюджету
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9732	Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет	9743	Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку"

2. Розділ VII Порядку доповнити пунктами 3-1 та 3-2 такого змісту:

"3-1. Операції з розміщення тимчасово вільних коштів загального фонду місцевих бюджетів шляхом придбання державних цінних паперів.

3-1.1 Направлено кошти на придбання державних цінних паперів (підстава - документи органів Казначейства, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів місцевим фінансовим органом):

Дебет	3142	Кошти загального фонду місцевих бюджетів
Кредит	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення

3-1.2 Перераховано кошти та придбано державні цінні папери (підстава - платіжні доручення місцевого фінансового органу):

Дебет	3261	Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення
Кредит	1711	Субрахунки єдиного казначейського рахунку

та одночасно на суму коштів, придбаних цінних паперів:

Дебет	1421	Цінні папери в активі місцевого бюджету
Кредит	4461	Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету

одночасно:

Дебет	8794	Кошти загального фонду місцевих бюджетів, розміщені шляхом придбання державних цінних паперів
Кредит	8911	Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9731	Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов’язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

одночасно (по коду придбання):

Дебет	9741	Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання
Кредит	9921	Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку

3-1.3 Надійшли доходи (проценти/дисконт) до загального фонду місцевих бюджетів за державними цінними паперами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства):

Дебет	1111	Єдиний казначейський рахунок
Кредит	3141	Надходження до загального фонду місцевих бюджетів

одночасно:

Дебет	6911	Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит	6121	Доходи загального фонду місцевого бюджету

3-1.4 Повернено кошти від погашення або продажу державних цінних паперів (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства, сформовані на підставі виписки банку):

................

Перейти до повного тексту