Помилки у відомостях 4ДФ. Алгоритм дій платника щодо їх виправлення

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

РОЗ'ЯСНЕННЯ

від 10.08.2023

Північне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків звертає увагу, що коригування поданих і прийнятих податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (надалі - Податковий розрахунок) проводяться на підставі самостійно виявлених платником помилок та повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (з урахуванням вимог розділу V "Порядок проведення коригувань" Порядку*).

Інформація з "Повідомлення щодо допущених помилок у відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору за формою 4ДФ" (надалі - Повідомлення), які формуються автоматично (за кодом форми J1490504) та надсилаються платнику в електронному вигляді, може використовуватись платниками для заповнення "Звітного нового" та "Уточнюючого" податкових розрахунків .

Ознайомитись із змістом Повідомлення (в т. ч. з повним переліком кодів помилок) можна як в системі "Електронний кабінет" (Перегляд звітності-Повідомлення (Квитанція) (https://cabinet.tax.gov.ua/login), так і в програмному забезпеченні "М.Е.Doc" (Головне меню-Довідки державних органів-Інформаційна довідка-вибрати період: останній місяць відповідного кварталу-Повідомлення щодо допущених помилок за відповідний квартал).

Перелік типових кодів помилок, допущених при заповненні Відомостей*** податкового розрахунку, та алгоритм дій платника щодо їх виправлення

Код	Опис помилки	Дії щодо виправлення
1	запис не завантажений, оскільки за даний період вже був раніше завантажений запис з повним співпадінням полів: РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи;	інформація про помилку надається до відома та не потребує виправлення
2	податковий номер особи або реєстрацію за серією (за наявності) та номером паспорта особи, про яку надається інформація в 4ДФ, закрито у зв'язку з надходженням відомостей про смерть особи з Державного реєстру актів цивільного стану;	інформація про помилку потребує перевірки (у разі якщо дата смерті в межах звітного періоду, то інформація надається до відома)
3	номер, зазначений у графі "РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта", - не є РНОКПП з ДРФО фізична особа з вказаними номером паспорта у вигляді картки на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**;	перевірити правильність внесення інформації або наявність підтвердження того, що особа перебуває на обліку за номером паспорта (наявність слова "відмова" у паспорті у вигляді картки), за результатами провести коригування відповідно розділу V Порядку*
4	особа з вказаними серією та номером паспорта на обліку в окремому реєстрі ДРФО не перебуває**;	перевірити правильність внесення інформації або підтвердження того, що особа перебуває на обліку за серією та номером паспорта (наявність відмітки у паспорті з датою взяття на облік починаючи з 01.01.2011 - згідно з нормами ПКУ ) - за результатами провести коригування відповідно до розділу V Порядку*
5	інформація з графи "РНОКПП або серія (за наявності) та номер паспорта" містить заборонений символ - запис забраковано**;	перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*
6	запис містить в одному або декількох полях суми, які дорівнюють реєстраційному номеру облікової картки;	перевірити правильність внесення інформації та провести коригування відповідно до розділу V Порядку*
7	дата прийняття на роботу перевищує дату звільнення; дата прийняття на роботу не відповідає звітному періоду; дата звільнення до 01.01.1998;	перевірити правильність внесення інформації, провести коригування відповідно до розділу V Порядку*
8	невірна ознака доходу;	провести коригування відповідно до розділу V Порядку. Довідник ознак доходів фізичних осіб додаток 2 до Порядку
9	інформація потребує перевірки! По фізичній особі за вказаний період подано два записи з співпадаючими реквізитами РНОКПП, суми доходів, суми податку, суми військового збору, ознака доходу та пільги, дати прийняття та звільнення з роботи та з різними значеннями реквізиту Кодифікаторадміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу	перевірити чи дійсно фізична особа отримувала однакові виплати від різних відокремлених підрозділів, якщо інформація по одному з відокремлених підрозділів подана помилково, провести коригування шляхом подання уточнюючого Податкового розрахунку з додатком за ф.4ДФ за вказаний період
* Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затверджений наказом МФУ від 13.01.2015 №4 (зі змінами і доповненнями). РНОКПП - Реєстраційний номер облікової картки платника податків; ДРФО - Державний реєстр фізичних осіб. * Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору" - додаток 4 до Податкового розрахунку.

................

Перейти до повного тексту