З метою здійснення належного контролю та координації роботи комісій з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних головних управлінь ДПС в областях, м. Києві та міжрегіональних управлінь по роботі з великими платниками податків ДПС (далі - комісії регіонального рівня) Департаментом управління ризиками ДПС (далі - Департамент) проведено аналіз щодо належного зазначення комісіями регіонального рівня підстав, відповідно до яких встановлено відповідність платників податку пункту 8 критеріїв ризиковості платника податку та виявлено наступне.

Відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 зі змінами (далі - Порядок), питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості платника податку розглядається комісіями регіонального рівня. У разі встановлення відповідності платника податку хоча б одному з критеріїв ризиковості платника податку комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку. У рішенні зазначається підстава, відповідно до якої встановлено відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку.

За результатами аналізу даних підсистеми "Журнал ризикових платників ДПС" ІС "Податковий блок" встановлено, що протягом 2022 року регіональними комісіями прийнято понад 11 тис. рішень про відповідність платників податку критеріям ризиковості, з них понад 6 тис. рішень про відповідність пункту 8 критеріїв ризиковості платника податку. Встановлено, що окремими регіональними комісіями в прийнятих рішеннях не зазначено деталізованої інформації в підставах, відповідно до яких прийнято рішення про відповідність платників податку пункту 8 критеріїв ризиковості. Так, у 820 рішеннях вказано підставу шляхом дублювання змісту пункту 8 критеріїв ризиковості, у 326 зазначено підставу "встановлено наявність ризикових операцій з платниками, що перебувають в переліку ризикових", в 56 - підстава "дані Єдиного реєстру податкових накладних", у 36 - "упередження формування та розповсюдження ймовірного ризикового кредиту".