На виконання вимог пункту 6 Основних засад здійснення внутрішнього контролю розпорядниками бюджетних коштів , затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 12 грудня 2018 р. № 1062, та з метою ефективного функціонування системи внутрішнього контролю у Державній службі України з надзвичайних ситуацій

1. Затвердити:

Методику з оцінки стану організації внутрішнього контролю та управління ризиками установ, організацій сфери управління ДСНС.

2. Відділу внутрішнього аудиту, головним управлінням (управлінням) в областях та м. Києва, Українському гідрометеорологічному центру забезпечити:

здійснення координації та нагляду за функціонуванням внутрішнього контролю та управління ризиками у підпорядкованих підприємствах, установах та організаціях, які входять до сфери управління ДСНС;

щороку до 1 березня здійснювати оцінку стану організації внутрішнього контролю та управління ризиками підприємств, установ та організацій сфери управління ДСНС і надавати робочій групі з внутрішнього контролю в апараті ДСНС відповідні пропозиції щодо її вдосконалення та ефективного функціонування.

3. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Оцінка стану організації внутрішнього контролю та управління ризиками включає:

оцінку організації заходів з впровадження внутрішнього контролю та управління ризиками на об'єкті перевірки;

оцінку фактичного виконання запроваджених системою внутрішнього контролю процедур.

У головних управліннях (управліннях) ДСНС України в областях та м. Києві та Українському гідрометеорологічному центрі підрозділом внутрішнього аудиту додатково перевіряються питання здійснення координації та нагляду за функціонуванням внутрішнього контролю та управління ризиками у підпорядкованих установах, організаціях, які входять до сфери управління ДСНС, а також забезпечення інформаційного обміну з питань внутрішнього контролю з ДСНС.

Для оцінки стану організації внутрішнього контролю застосовуються:

опитування особового складу (персоналу) установи для отримання інформації про порядок фактичного виконання заходів з управління ресурсами і майном та здійснення внутрішнього контролю;

опитування особового складу установи для отримання інформації про порядок фактичного виконання заходів, пов'язаних із виконанням функціональних обов'язків та здійснення внутрішнього контролю;

спостереження за управлінням ресурсами, майном, виконання процесів запобігання та реагування у сфері цивільного захисту та виконанням процедур внутрішнього контролю;

перевірка документальних доказів функціонування системи внутрішнього контролю.

Оцінка здійснюється за трьома зонами виконання:

"зелена зона" - найвищий рівень виконання;

"жовта зона" - середній рівень виконання;

"червона зона" - найнижчий рівень виконання.

Результати оцінки заносяться до Висновку стану організації внутрішнього контролю та управління ризиками (додаток 1).

Під час оцінки організації заходів з впровадження внутрішнього контролю та управління ризиками на об'єкті контролю перевіряється:

наявність керівних документів з питань організації внутрішнього контролю та управління ризиками;

наявність розробленого та затвердженого Порядку (положення) про організацію та функціонування внутрішнього контролю (далі - Порядок) та його відповідність вимогам нормативно-правових документів, наказів ДСНС тощо;

наявність розробленого та затвердженого опису внутрішнього середовища та його відповідність вимогам Порядку (регламентація основних (пріоритетних) процесів діяльності установи);

наявність наказу про призначення відповідальних осіб за функціонування внутрішнього контролю, персонального складу робочої групи з організації внутрішнього контролю та оцінки ризиків.

За результатами перевірки Розділу 1 робиться висновок.

Організаційні заходи з впровадження внутрішнього контролю та управління ризиками:

"виконані" (зелена зона), якщо рівень виконання заходів у зеленій зоні становить не менше ніж 80 %, а решта у жовтій;

"виконані частково" (жовта зона), якщо рівень виконання заходів у зеленій та жовтій зонах становить не менше ніж 50 %;

"не виконані" (червона зона), якщо рівень виконання заходів у червоній та жовтій зонах становить більше ніж 50 %.

Під час оцінки фактичного виконання запроваджених системою внутрішнього контролю процедур перевіряється:

знання особовим складом (персоналу) з числа відповідальних за функціонування внутрішнього контролю вимог керівних документів з організації внутрішнього контролю та управління ризиками;

наявність розроблених та затверджених адміністративних регламентів основних (пріоритетних) процесів діяльності установи;

документальне підтвердження проведення ідентифікації та оцінки ризиків та їх об'єктивне оцінювання;

наявність опрацьованого реєстру ризиків (бази даних з управління ризиками);

наявність розробленого та затвердженого плану управління ризиками на поточний рік;

наявність доведених до структурних підрозділів та особового складу (персоналу) витягів з реєстру ризиків у частині, що їх стосується;

наявність плану моніторингу внутрішнього контролю на поточний рік;

наявність у плані моніторингу внутрішнього контролю окремого розділу про усунення порушень та виконання пропозицій (рекомендацій), внесених керівнику установи та керівникам структурних підрозділів установи, під час контрольних (аудиторських) заходів, підрозділами внутрішнього аудиту та органами державного фінансового контролю;

виконання планів моніторингу у поточному році та попередніх роках;

наявність планів управління ризиками за період, що охоплюється перевіркою;

здійснення періодичного перегляду ризиків та внесення за результатами контрольних заходів, внутрішніх аудитів змін до реєстру ризиків та плану управління ризиками (за наявності рекомендацій (пропозицій));