1. Інструкція про порядок заповнення органами Державного казначейства єдиних форм квартальної звітності про виконання державного бюджету у 2004 році (надалі - Інструкція) розроблена відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік", постанови Кабінету Міністрів України "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" від 28.02.2002 р. N 228, наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету" від 28.01.2002 р. N 57, Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності виконання державного та місцевих бюджетів в органах Державного казначейства, Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 р. N 119, Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженої наказом Державного казначейства України від 26.03.2004 р. N 55.

2. Квартальна звітність про виконання державного бюджету складається за формами, затвердженими наказом Державного казначейства України від 02.04.2004 N 63, а саме:

- форма N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 1);

- Рекомендації щодо заповнення форми N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України" (баланс) (додаток N 2);

- форма N 1к "Сальдовий баланс рахунків" (додаток N 3);

- форма N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету" (додаток N 4);

- форма N 2.2.3.1кдб "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (додаток N 5);

- форма N 3кдб "Звіт про рух грошових коштів" (додаток N 6);

- форма N 7кдб "Звіт про бюджетну заборгованість" (додаток N 7);

- Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету (додаток N 8);

- Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України (додаток N 9);

- Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України (додаток N 10);

- Інформація про стан державного боргу (додаток N 11);

- Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань (додаток N 12);

- Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом на виконання програм (додаток N 13);

- Довідка про депозитні операції (додаток N 14);

- Пояснювальна записка до квартального звіту.

3. Форма N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 1 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63 складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку за рахунками 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів (далі - Плану рахунків).

Рекомендації щодо заповнення форми N 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" (додаток N 2 до наказу Державного казначейства України від ) додаються.

"Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)" складається тільки на центральному рівні.

4. Форма N 1к "Сальдовий баланс рахунків" (додаток N 3 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63) складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів Плану рахунків.

До заповнення балансу проводиться звірка між даними синтетичного і аналітичного обліку станом на 1 число місяця, наступного за звітним періодом. Дані балансу повинні бути тотожні аналогічним даним інших форм звітності.

5. Форма N 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету" (додаток N 4 до наказу Державного казначейства України від 02.02.2004 N 63) включає чотири розділи, а саме:

I. Доходи;

II. Видатки;

III. Кредитування;

IV. Фінансування Державного бюджету України.

Розділ I "Доходи" складається органами Державного казначейства по загальному та спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних аналітичного обліку доходів, що повинні бути звірені з даними органів Державної податкової адміністрації України, Державної митної служби та Державного казначейства України.

У графі 3 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники в розрізі кодів бюджетної класифікації доходів загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду. Зазначена графа заповнюється управліннями Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9313 "Затверджені планові показники за доходами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 4 "Загальний фонд: надійшло з початку року" - проставляється сума надходжень до загального фонду державного бюджету на звітну дату за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Дані про надходження доходів загального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6111 "Доходи загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 5 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники доходів спеціального фонду державного бюджету в розрізі кодів бюджетної класифікації. За власними коштами розпорядників зазначена графа заповнюється управліннями Державного казначейства в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків, за кодами бюджетної класифікації 25010100 "Плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями", 25010200 "Кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності", 25010300 "Плата за оренду майна бюджетних установ", 25010400 "Кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна", 25020100 "Благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами" та 25020200 "Кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень". За всіма іншими кодами доходів заповнюється на центральному рівні на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9314 "Затверджені планові показники за доходами спеціального фонду державного бюджету".

У графі 6 "Спеціальний фонд: надійшло з початку року" - проставляється загальна сума надходжень за відповідними кодами бюджетної класифікації доходів. Дані про надходження доходів спеціального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунками бюджетного обліку 6112 "Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" та 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Разом: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники доходів разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету в розрізі кодів бюджетної класифікації, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (сума даних гр. 3 та гр. 5).

У графі 8 "Разом: надійшло з початку року" - проставляється загальна сума надходжень до державного бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації разом по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (сума даних гр. 4 та гр. 6).

Необхідно врахувати, що доход по коду-групі обчислюється як сума доходів по кодах-підгрупах, доход по коду-підгрупі обчислюється як сума доходів по кодах-розділах, а доход по коду-розділу є сумою доходів по кодах-параграфах, якщо код розділ має у звіті такі коди-параграфи.

Розділ II "Видатки" складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичного обліку видатків державного бюджету та підтверджених даними звітів розпорядників бюджетних коштів, наданих до органів Державного казначейства, за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-1кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", N4-2кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду", N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

Видатки загального фонду бюджету;

Видатки спеціального фонду бюджету.

Підрозділ 2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету" ділиться на наступні частини:

2.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами;

2.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ;

2.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ.

Розділ II "Видатки" (зведений).

У графі 4 "Касові видатки: загальний фонд" проставляються суми проведених з початку року касових видатків по загальному фонду (дані графи 4 дорівнюють відповідним даним гр. 8 підрозділу 2.1 звіту).

У графі 5 "Касові видатки: спеціальний фонд: всього" проставляються суми проведених з початку року касових видатків по спеціальному фонду державного бюджету (дані гр. 5 дорівнюють відповідним даним гр. 8 підрозділу 2.2 звіту).

У графі 6 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду державного бюджету, які були направлені розпорядниками бюджетних коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" (дані гр. 6 дорівнюють відповідним даним гр. 9 підрозділу 2.2 звіту).

У графі 7 "Всього" - проставляються суми проведених з початку року касових видатків по загальному та спеціальному фондах державного бюджету (дані гр. 7 дорівнюють сумі даних гр. 4 і гр. 5 зазначеного розділу).

2.1 Видатки загального фонду бюджету

Підрозділ 2.1 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9215 "Затверджені бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми бюджетних асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритими за рахунком позабалансового обліку 9115 "Затверджені кошторисні призначення за коштами загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

Дані граф 4 та 5 повинні бути тотожними.

У графах 6 "Залишок коштів на початок року" і 9 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" відображаються залишки коштів на рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду. Зазначені графи заповнюються органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3511 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду державного бюджету", 3521 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального фонду державного бюджету" та 3523 "Рахунки одержувачів коштів за коштами загального фонду державного бюджету" Плану рахунків (залишків на початок року на аналітичних рахунках, відкритих за вищезазначеними балансовими рахунками, не повинно бути).

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" відображаються суми коштів, що виділені з бюджету і надійшли на рахунки з початку року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на аналітичних рахунках, відкритих за рахунками управлінського обліку 8111 "Асигнування загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" та 8411 "Розрахунки за асигнуваннями загального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки" проставляються суми проведених з початку року касових видатків.

Дані про суми проведених касових видатків загального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на рахунках аналітичного обліку, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7111 "Видатки загального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

2.2 Видатки спеціального фонду бюджету

Підрозділ 2.2 є зведеним і складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних звітів частин 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами", 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" та 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ".

У графі 4 - "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін (сума даних за відповідними КПК граф 4 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 5 - "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми планових показників розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін (сума даних за відповідними КПК граф 5 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року (сума даних за відповідними КПК граф 6 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядках "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" відображаються загальні суми надходжень до спеціального фонду (суми даних по відповідних КПК граф 7 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" проставляються загальні суми проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації (сума даних за відповідними КПК граф 8 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

За кодами економічної класифікації видатків проставляються суми проведених з початку року касових видатків (суми даних за відповідними КПК та КЕКВ граф 8 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду державного бюджету, які були направлені розпорядниками бюджетних коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік" (дані за відповідними КПК та КЕКВ графи 9 частин 2.2.1 звіту).

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів спеціального фонду бюджету" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень з урахуванням залишків на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року) та сумами проведених касових видатків (суми даних за відповідними КПК та КЕКВ граф 10 частин 2.2.1, 2.2.2 та 2.2.3 звіту).

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума залишку на початок року, яка була згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти тощо) (сума даних за відповідними КПК граф 11 частин 2.2.1; 2.2.2 та 2.2.3 звіту). При перерахуванні залишку коштів установі вищого або нижчого рівня установи, які перераховують кошти, відображають ці суми зі знаком плюс, а установи, які їх отримують - зі знаком мінус.

2.2.1 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами

Підрозділ 2.2.1 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-1кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами, отриманими як плата за послуги, що надаються бюджетними установами. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми бюджетних асигнувань на 2004 рік, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються залишки коштів на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми, які надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ та відповідають даним на окремих аналітичних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" проставляються загальні суми проведених з початку року касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації. Дані про суми проведених касових видатків за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами, наведені у цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

За кодами економічної класифікації видатків відображаються проведені з початку року касові видатки.

У графі 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми проведених з початку року касових видатків спеціального фонду за відповідними кодами програмної класифікації видатків державного бюджету, які були направлені розпорядниками коштів на виконання статті 84 Закону України "Про Державний бюджет України на 2004 рік".

За кодами економічної класифікації видатків відображаються проведені з початку року касові видатки.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації, з урахуванням залишку коштів, що склався на початок року на відповідному рахунку та перерахованого залишку коштів (гр. 10 = гр. 6 + гр. 7 - гр. 8 - гр. 11).

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума залишку на початок року, яка згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти тощо).

2.2.2 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ

Підрозділ 2.2.2 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-2кд "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами, отриманими із інших джерел власних надходжень бюджетних установ. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" відображаються суми бюджетних асигнувань на 2004 рік, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються залишки коштів на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовим рахунком 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються суми коштів, отримані розпорядником бюджетних коштів на виконання окремих доручень, а також суми грантів, дарунків, інвестицій тощо, які надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ. Дані, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 6114 "Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" проставляються загальні суми проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації. Дані про суми проведених касових видатків, наведені у цій графі звіту, мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

За кодами економічної класифікації відображаються проведені з початку року касові видатки.

Графа 9 "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - не заповнюється.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" по рядку "Надходження та використання коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" відображаються суми, які дорівнюють різниці між сумами надходжень та сумами проведених касових видатків за відповідними кодами програмної класифікації, з урахуванням залишку коштів, що склався на початок року на відповідному рахунку та перерахованого залишку коштів (гр. 10 = гр. 6 + гр. 7 - гр. 8 - гр. 11).

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума залишку на початок року, яка згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перерахована до бюджету; повернена установі, що надала ці кошти тощо).

2.2.3 Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень бюджетних установ.

Підрозділ 2.2.3 складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства, звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду".

У графі 4 "Затверджено на рік з урахуванням змін" - відображаються суми річного розпису асигнувань розпорядників коштів на 2004 рік по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням внесених змін за коштами спеціального фонду бюджету, що направляються на проведення спеціальних видатків, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9216 "Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Бюджетні асигнування з урахуванням змін" - відображаються суми бюджетних асигнувань на 2004 рік, з урахуванням внесених змін. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9116 "Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін" Плану рахунків.

Дані граф 4 та 5 повинні бути тотожними.

У графі 6 "Залишок коштів на початок року" - відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках на початок року. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків. Залишку коштів не повинно бути.

У графі 7 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми виділених асигнувань або інших доходів спеціального фонду бюджету, що надійшли на спеціальні реєстраційні рахунки бюджетних установ. Дані про надходження коштів, наведені в цій графі звіту мають відповідати даним аналітичного обліку на відповідних рахунках відкритих за рахунками управлінського обліку 8112 "Асигнування спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" та 8412 "Розрахунки за асигнуваннями спеціального фонду державного бюджету, отримані розпорядниками коштів державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 8 "Касові видатки: всього" - проставляються суми проведених з початку року касових видатків.

Дані про суми проведених касових видатків спеціального фонду державного бюджету, наведені в цій графі звіту, мають відповідати даним на відповідних рахунках, відкритих за рахунком бюджетного обліку 7121 "Видатки спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

Графа 9 - "Касові видатки: спеціальний фонд: в тому числі, згідно зі ст. 84 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2004 рік" - не заповнюється.

У графі 10 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" відображаються залишки коштів на кінець звітного періоду на відповідних спеціальних реєстраційних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 3522 "Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету" та 3524 "Рахунки одержувачів коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету" Плану рахунків.

У графі 11 "Перераховано залишок, що склався на початок року" - відображається сума коштів, отриманих у минулому році як асигнування, і згідно з чинним законодавством України перерахована у звітному періоді (перераховано до бюджету; повернуто помилково сплачені доходи тощо).

Якщо бюджетною установою протягом звітного періоду здійснювались операції (надходження і використання коштів спеціального фонду) у натуральній формі, то за такими операціями, відповідно до Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, розпорядники складають та подають до органу Державного казначейства звіти за загальним порядком (тільки за операціями, які включені у Довідку про надходження у натуральній формі, відповідно до листа Державного казначейства України від 02.04.2003 N 07-04/679-3102.

Органи Державного казначейства на підставі Довідки відображають ці операції в бухгалтерському обліку і звітності.

Якщо бюджетною установою протягом звітного періоду здійснювались операції (надходження і використання коштів спеціального фонду) в іноземній валюті, то за такими операціями, відповідно до Інструкції про порядок складання квартальної фінансової звітності у 2004 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, розпорядники складають та подають до органу Державного казначейства звіти за певними групами надходжень. Органи Державного казначейства складають та подають Державному казначейству України форми звітів, складені на підставі звітів розпорядників коштів за такими операціями.

Дані по загальнодержавних видатках (КВК 350 "Міністерство фінансів України" за КПК 3501170 "Обслуговування внутрішнього державного боргу" та 3501180 "Обслуговування зовнішнього державного боргу" та 351 включаються до звіту органами Державного казначейства, в тому числі і Державним казначейством України на підставі даних аналітичного обліку про суми проведених видатків по обслуговуванню боргових зобов'язань та загальнодержавних видатків.

Розділ III "Кредитування" складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних бухгалтерського обліку, підтверджених окремими даними звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету (форми N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій))", звірених з даними бухгалтерського обліку, по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

3.1 Надання кредитів;

3.2 Повернення кредитів.

Підрозділ 3.1 "Надання кредитів" ділиться на наступні частини:

3.1.1 Надання кредитів з загального фонду державного бюджету;

3.1.2 Надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету.

Розділ III "Кредитування" (загальний).

У графі 4 "Надання кредитів: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального та спеціального фондів державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 4 дорівнюють даним гр. 8 підрозділу 3.1 звіту).

Графа 5 "Надання кредитів: виконано" - проставляються суми наданих із загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів (дані графи 5 дорівнюють даним гр. 9 підрозділу 3.1 звіту).

Графа 6 "Повернення кредитів: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 6 дорівнюють даним гр. 8 підрозділу 3.2 звіту).

Графа 7 "Повернення кредитів: виконано" - проставляються суми повернутих до загального та спеціального фондів державного бюджету кредитів (дані графи 7 дорівнюють даним гр. 9 підрозділу 3.2 звіту).

Дані графи 6 та графи 7 наводяться зі знаком мінус.

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

3.1 Надання кредитів.

Підрозділ 3.1 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України", N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 4 дорівнюють даним графи 4 підрозділу 3.1.1 звіту).

Графа 5 "Загальний фонд: виконано" - проставляються суми наданих із загального фонду державного бюджету кредитів (дані графи 5 дорівнюють даним графи 7 підрозділу 3.1.1 звіту).

Графа 6 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання з спеціального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду (дані графи 6 дорівнюють даним графи 4 підрозділу 3.1.2 звіту).

Графа 7 "Спеціальний фонд: виконано" - проставляються суми наданих з спеціального фонду державного бюджету кредитів (дані графи 7 дорівнюють даним графи 7 підрозділу 3.1.2 звіту).

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

3.1.1 Надання кредитів з загального фонду державного бюджету.

Підрозділ 3.1.1 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 2кд "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи" та N 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України".

Графа 4 "План з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з загального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Залишок коштів на початок року" та графа 8 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" - відображаються залишки коштів на рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду (залишків на початок року на рахунках не повинно бути).

Графа 6 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми коштів, що виділені з загального фонду державного бюджету і надійшли на рахунки з початку року.

Графа 7 "Виконано" - проставляються суми наданих із загального фонду державного бюджету кредитів.

3.1.2 Надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету.

Підрозділ 3.1.2 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами N 4-3кд "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" та N 4-3кд.1 "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)".

Графа 4 "План з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для надання кредитів з спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Залишок коштів на початок року" та графа 8 "Залишок коштів на кінець звітного періоду" - відображаються залишки коштів на спеціальних реєстраційних рахунках відповідно на початок року та на кінець звітного періоду.

Графа 6 "Надійшло коштів з початку року" - відображаються суми коштів, що виділені з спеціального фонду державного бюджету і надійшли на рахунки з початку року.

Графа 7 "Виконано" - проставляються суми наданих із спеціального фонду державного бюджету кредитів.

3.2 Повернення кредитів.

Підрозділ 3.2 складається в розрізі кодів програмної класифікації та кодів класифікації кредитування бюджетів на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства звірених із даними синтетичного обліку.

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до загального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 5 "Загальний фонд: виконано" - проставляються суми повернутих до загального фонду державного бюджету кредитів.

Графа 6 "Спеціальний фонд: план з урахуванням змін" - проставляються планові показники за сумами для повернення до спеціального фонду державного бюджету кредитів, з урахуванням змін, внесених протягом звітного періоду.

Графа 7 "Спеціальний фонд: виконано" - проставляються суми повернутих до спеціального фонду державного бюджету кредитів.

Графа 8 "Всього: план з урахуванням змін" - проставляється сума даних гр. 4 та гр. 6.

Графа 9 "Всього: виконано" - проставляється сума даних гр. 5 та гр. 7.

Дані граф 4-9 наводяться зі знаком мінус.

Розділ VI "Фінансування Державного бюджету України" складається тільки на центральному рівні.

Цей розділ складається з наступних підрозділів:

4.1 за типом кредитора;

4.2 за типом боргового зобов'язання.

Підрозділи складаються з частин "Внутрішнє фінансування" та "Зовнішнє фінансування" в розрізі кодів класифікації фінансування бюджету за типом кредитора та за типом боргового зобов'язання загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку Державного казначейства України.

У графі 3 "Загальний фонд: затверджено Верховною Радою України" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік по загальному фонду державного бюджету.

У графі 4 "Загальний фонд: план з урахуванням внесених змін на рік" - відображаються суми річного розпису фінансування на 2004 рік з урахуванням змін по загальному фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунком позабалансового обліку 9713 "Затверджений розпис фінансування загального фонду державного бюджету за типом боргового зобов'язання, з урахуванням змін" Плану рахунків.

У графі 5 "Загальний фонд: виконано" - відображаються суми проведених з початку року операцій по фінансуванню загального фонду державного бюджету. Зазначена графа заповнюється органами Державного казначейства на підставі даних обліку на відповідних аналітичних рахунках, відкритих за рахунками груп 871 "Цінні папери держави, розміщені", 872 "Кошти отримані державним бюджетом", 873 "Кошти, направлені на погашення цінних паперів та інших боргових зобов'язань держави" Плану рахунків.