Міндоходів України з метою удосконалення обміну податковою інформацією за спеціальними запитами з компетентними органами зарубіжних країн повідомляє.

Останнім часом у відповідь на запити української сторони щодо обміну податковою інформацією все частіше надходять листи від компетентних органів окремих зарубіжних країн (зокрема, США, Німеччини, Швейцарії, Туреччини, Китаю), в яких звертається увага на недотримання міжнародних стандартів при підготовці спеціальних письмових запитів та на необхідність доопрацювання надісланих українською стороною спеціальних запитів (додаються).

Компетентні органи зазначених вище країн акцентують увагу на необхідності наявності у запитах таких відомостей:

- опису ймовірного порушення законодавства, що потребує підтвердження та зазначення можливих втрат бюджету;

- опису зусиль, що були докладені для отримання цієї інформації із джерел на території України, та запевнення, що внутрішні джерела інформації вичерпано;

- даних про наявність інформації про закордонних суб'єктів господарювання в інтернет-джерелах;

- причин, з яких припускається, що інформація може бути в розпорядженні іноземного компетентного органу;

- інформації, чи мають відношення до справи бухгалтерські документи закордонних асоційованих осіб;

- даних про суму та дату виникнення податкового боргу платника податків;

- опису схеми можливого ухилення від сплати податків або приховування оподатковуваних доходів;

- запевнення, що українська сторона готова надавати інформацію на аналогічні запити, надіслані зарубіжними компетентними органами, та використовувати надану ними інформацію відповідно до положень міжнародних договорів.

Особлива увага звертається на те, що запитувана інформація, яка потрібна для висування вимог до платника відповідно до внутрішнього законодавства України, нерідко виходить за межі дії Конвенцій, згідно з якими відбувається обмін податковою інформацією.

До відома української сторони також доведено, що для надання відповіді на всі порушені у запиті питання потрібно зазначати в запитах мету отримання запитуваної інформації для виконання положень міжнародних договорів.

Враховуючи зазначене, при підготовці запитів слід приділяти особливу увагу детальному опису інформації, яка є предметом запиту, та обгрунтуванню підстав та сумнівів щодо питань, відносно яких робиться запит. При цьому запит повинен викладатися чіткими та лаконічними формулюваннями, які не потребують додаткової редакційної переробки.