Міністерство доходів і зборів України щодо заповнення окремих показників податкової звітності повідомляє таке.

У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства , затвердженій наказом Міндоходів від 30.12.2013 № 872, зареєстрованим у Мін'юсті 20.01.2014 за № 103/24880 (далі - Декларація № 872):

рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал, та не заповнюються платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік;

до картки особового рахунку (далі - КОР) заноситься значення рядків 14, 17 та 20 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік, та значення рядків 16, 19 та 22 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;

рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 Декларації № 872 заповнюються як платниками, які прийняли рішення про сплату консолідованого податку, так і платниками, якими не прийнято таке рішення, в тому числі у зв'язку із відсутністю філій (відокремлених підрозділів).

Для наочності наводимо приклад заповнення таблиці Декларації № 872 "Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків-8" (далі - Таблиця). Наприклад, платником податку - підприємством у травні 2014 року буде виявлено помилку в розрахунку авансових внесків у Декларації № 872, яка подана за 2013 рік, або за наслідками перевірки контролюючим органом буде змінено суму податкових зобов'язань з податку на прибуток за 2013 рік.

Припустимо, що в поданій підприємством Декларації № 872 за 2013 рік рядок 23 дорівнює 10000 гривень. Відповідно, підприємством як авансовий внесок з податку на прибуток має буде сплачено у березні 10000 грн. та у квітні 10000 гривень. У травні 2014 року підприємство надає уточнюючу Декларацію № 872 до Декларації № 872, поданої за 2013 рік, в якій рядок 23 з урахуванням виправленої помилки дорівнює 15000 гривень.

У зв'язку з цим у рядку 1 Таблиці у клітинках навпроти місяців "травень" - "лютий" має бути проставлена позначка "+", у рядку 2 Таблиці у клітинках навпроти місяців "березень" та "квітень" проставляється цифра 10000, у клітинках навпроти місяців, починаючи з місяця "травень" та закінчуючи місяцем "лютий", проставляється цифра 15000.

Водночас зазначаємо, що у разі самостійного виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов'язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов'язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.