В соответствии с пунктом 75.1 статьи 75 [Налогового] Кодекса [Украины] контролирующие органы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые; выездные или невыездные) и фактические проверки.

Фактической считается проверка, которая осуществляется по месту фактического осуществления плательщиком налогов деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется контролирующим органом относительно соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличности, порядка осуществления плательщиками налогов расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия лицензий, патентов, свидетельств, в том числе о производстве и обороте подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами) (п/п. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 Кодекса).

Порядок проведения фактических проверок определен статьей 80 Кодекса.

В ходе проведения проверок контролирующие органы имеют право доступа к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другому имуществу, которые используются для осуществления хозяйственной деятельности и/или являются объектами налогообложения, либо используются для получения доходов (прибыли), либо связаны с другими объектами налогообложения и/или могут быть источником погашения налогового долга (п/п. 20.1.13 п. 20.1 ст. 20 Кодекса).

В соответствии с пунктом 111.1 статьи 111 Кодекса за нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, применяются следующие виды юридической ответственности: финансовая; административная; уголовная.