1. Головне управління Державного казначейства України, в особі Управління оперативно-касового планування видатків державного бюджету в частині видатків міністерств і відомств та в особі Управління міжбюджетних розрахунків, взаємозаліку та фінансування державних цільових фондів в частині дотацій обласних державних адміністрацій, проаналізувавши стан фінансування видатків по головних розпорядниках бюджетних коштів та розглянувши наданий цими розпорядниками зведений реєстр по кредиторській заборгованості та недоїмці до державного бюджету (Додаток N 1), складений на підставі актів звірок по кредиторській заборгованості (Додаток N 2) та довідки податкової адміністрації про суму недоїмки платника податку, готує рішення про загальний випуск казначейських векселів та їх розподіл між головними розпорядниками бюджетних коштів відповідно до бюджетного розпису (додаток N 3), враховуючи номінальну суму векселя на кожного кредитора окремо по сумі його недоїмки (або по сумі недоїмки інших платників, якщо вони є учасниками вексельного обігу) та термін погашення. Проект рішення подається на затвердження Міністру фінансів України або його заступникам.

2. На підставі рішення, прийнятого Міністерством фінансів України, Головне управління Державного казначейства України направляє головним розпорядникам бюджетних коштів повідомлення про суми, на які, відповідно до рішення Міністерства фінансів України, вони мають право отримати казначейські векселі (Додаток N 4).

Головне управління Державного казначейства України, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 01.10.1998 року N 1573 через спеціалізоване державне підприємство "Укрспецфін" - генерального агента, виписує на зазначену в рішенні суму казначейські векселі та здійснює іменний індосамент на головного розпорядника бюджетних коштів без фактичної їх видачі, надає довідку на право володіння казначейськими векселями (виписку з реєстру казначейських векселів) та складає акт прийому-передачі зазначених векселів (Додатки NN 5, 6). Головні розпорядники бюджетних коштів отримують від Головного управління Державного казначейства України по одному примірнику вищевказаних документів.

3. Аналогічно, головний розпорядник бюджетних коштів, розраховуючись з конкретним кредитором, який має недоїмку по обов'язкових платежах до державного бюджету, передає йому право володіння казначейським векселем, без фактичної його передачі. Між ними складається акт прийому-передачі казначейського векселя, та нова довідка про володіння казначейськими векселями. Зазначені документи є підставою для централізованого оформлення іменного індосаменту у казначейському векселі на кредитора.

Підставою для централізованих розрахунків головних розпорядників бюджетних коштів є реєстри розподілу бюджетних коштів в розрізі областей по підвідомчих розпорядниках бюджетних коштів (Додаток N 7), складених на підставі актів звірок про дебіторсько-кредиторську заборгованість.

4. Погашення казначейського векселя здійснюється Головним управлінням Державного казначейства України лише шляхом зарахування суми векселя у сплату його держателем недоїмки по обов'язкових платежах, що у повному обсязі надходять до державного бюджету. Для цього кредитору необхідно подати наступні документи:

а) заяву на погашення казначейського векселя (Додаток N 8);

б) виписка з реєстру на право володіння казначейськими векселями (Додаток N 5);

в) акт прийому-передачі векселів до Головного управління Державного казначейства України (Додаток N 6);

г) довідку з податкової адміністрації, що він є платником зазначеного податку (з підтвердженням податкової адміністрації не більш 15 денного терміну);

д) довідку про підтвердження недоїмки (не менш 45 днів) по зазначеному податку.

5. Головне управління Державного казначейства України на підставі вищевказаних документів проводить погашення казначейських векселів та надсилає повідомлення про зазначену операцію Головній податковій адміністрації та копію управлінню Державного казначейства за місцем реєстрації платника податку (Додаток N 9).

6. Органи Державного казначейства України після отримання повідомлення відображають суму казначейських векселів, зарахованих у сплату відповідного виду обов'язкового платежу, які надійшли до державного бюджету в реєстрі доходів, та проводять звірку з державним податковим органом для синхронного відображення цих операцій в оперативно-бухгалтерському обліку.

7. Суму казначейського векселя, погашеного в рахунок сплати обов'язкових платежів, державні податкові органи відображають в особовому рахунку платника датою прийняття рішення Головним управлінням Державного казначейства України на підставі інформації про погашення казначейських векселів, яка міститься в реєстрі доходів, та відповідно до Інструкції про порядок ведення державними податковими інспекціями оперативно-бухгалтерського обліку податків і неподаткових платежів, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 12 травня 1994 р. N 37, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 25 травня 1994 р. за N 114/323. (Надалі Інструкцією N 37).

8. Вексель видається в межах лімітів за відповідними кодами бюджетної класифікації головному розпоряднику бюджетних коштів та не перевищує суми недоїмки за обов'язковими платежами кредитора або інших учасників вексельного обігу.

Облік сум, зарахованих у сплату недоїмки по обов'язкових платежах до державного бюджету, державні податкові органи ведуть у реєстрі, форма якого визначається Державною податковою адміністрацією України. Підсумки облікових сум виводяться в реєстрі щоденно.

Суми недоїмки по податках і зборах (обов'язкових платежів), зарахованих при погашенні векселів Державного казначейства, Державна податкова адміністрація України відображає у своїй звітності як надходження доходів до державного бюджету по відповідному виду податків і зборів (обов'язкових платежів).

9. Звірка органами Державного казначейства та державними податковими органами даних про надходження коштів до державного бюджету шляхом погашення суми казначейських векселів у рахунок сплати обов'язкових платежів здійснюється у діючому порядку, встановленому Головним управлінням Державного казначейства України та Державною податковою адміністрацією України.

10. Управління бухгалтерського обліку та звітності Головного управління Державного казначейства України на підставі розпорядження на проведення бухгалтерських операцій по виконанню державного бюджету відображає проведені операції як надходження платежів до державного бюджету та здійснення видатків за відповідними напрямками бюджетної класифікації в межах затверджених асигнувань поточного року (Додаток N 10).

* Заповнюється тільки бюджетною установою.

* - 15 діб з дня прийняття рішення, але не пізніше 31 грудня поточного року.