Матеріали перевірки засвідчили, що заступником начальника ДПІ у Приморському районі неналежно організовано роботу підпорядкованих підрозділів інспекції та не забезпечено дієвого контролю за роботою працівників управління податкового контролю, що призвело до неякісного (не у повному обсязі) відпрацювання сум податкового кредиту з ПДВ та невчасного направлення засобами телекомунікаційного зв'язку до регіональних органів ДПС актів перевірок підприємств реального сектору економіки - ПП "С" та ПП "СЮ", які скористались послугами конвертаційних центрів, та спричинило порушення вимог Податкового кодексу України , наказів ДПАУ від 08.08.2011 р. № 475/ДСК "Про затвердження Комплексної системи упередження та протидії процесам тінізації економіки" (далі - наказ № 475) та ДПСУ від 23.04.2012 р. 329/ДСК "Про систему раннього виявлення, комплексного відпрацювання та руйнування тіньового сектору економіки" (далі - наказ № 329).

Так, схемний податковий кредит ПП "С" не відпрацьовано у сумі 1007,2 тис.грн., або 25,9%, ПП "СЮ" - 6581,9 тис.грн., або 87,3% загальної суми податкового кредиту з ПДВ (доведений як "податкова яма" за грудень 2010 р.).

Також акт про неможливість проведення перевірки ПП "С" щодо правових відносин з платниками податків за грудень 2010 року від 18.03.2011 р. (сума податкового зобов'язання складала 515,6 тис.грн., податкового кредиту - 496,4 тис.грн.) направлено до регіональних ДПСУ засобами телекомунікаційного зв'язку (внесено до інформаційних ресурсів органів ДПС) 07.12.2012 р., тобто лише через 1 рік та 9 місяців після його складання.