Розроблена з метою забезпечення єдиного підходу до ризикоорієнтовного відбору об'єктів контролю до Планів контрольно-ревізійної роботи Держфінінспекції України та її територіальних органів (далі - План).

Відбір підконтрольних установ за ризиками здійснюється для бюджетних установ відповідно до додатка 1, для суб'єктів господарювання (небюджетних установ) відповідно до додатка 2.

Процедура ризикоорієнтовного відбору об'єктів контролю не поширюється на планування контрольних заходів за дорученнями Президента України, Адміністрації Президента України, Кабінету Міністрів України, доручення Прем'єр-міністра України, Першого віце-прем'єр-міністра України. Відповідні об'єкти включаються до плану в позачерговому порядку.

В залежності від критеріїв ризики діляться за високим, середнім та низьким ступенем ризику.

Ступені ризику мають власні бали за шкалою.

До Плану контрольно-ревізійної роботи включаються об'єкти контролю, в яких ступінь ризику за сумою балів має максимальне значення.

При цьому при однаковій сумі балів перевага для включення до плану надається тому об'єкту, де кількість ризиків високого ступеня є найбільшою.

При плануванні враховуються показники за результатами діяльності об'єктів контролю за 3 попередніх роки (за сумарними показниками звітності та/або станом на відповідну дату (дати) звітного періоду в залежності від ризику).

Формування переліку об'єктів контролю для відбору до Плану проводиться за результатами аналізу діяльності об'єктів контролю не менш як за місяць до складання проекту Плану.