Рекомендації щодо виявлення та інформування про фінансові операції, які підлягають фінансовому моніторингу (Рекомендації), розроблено відповідно до Указу Президента України від 22.07.2003 р. N 740/2003 "Про заходи щодо розвитку системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму", Закону України від 28.11.2002 р. N 249 "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом", постанови Кабінету Міністрів України та Національного банку України від 28.08.2001 р. N 1124 "Про Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)", наказу ГоловКРУ України від 29.07.2003 р. N 172 та інших нормативно-правових актів.

доходи - будь-яка економічна вигода, одержана внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння (за яке Кримінальним кодексом передбачена відповідальність), що передує легалізації (відмиванню доходів), яка може складатися з матеріальної власності чи власності, що виражена в правах, а також включає рухоме чи нерухоме майно та документи, які підтверджують право на таку власність або частку в ній;

легалізація (відмивання) доходів - вчинення дій, спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а також набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, за умови усвідомлення особою, що вони були доходами, з метою надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню цими доходами;

фінансова операція - будь-яка операція, пов'язана зі здійсненням або забезпеченням здійснення платежу суб'єктами господарювання, зокрема:

- внесення або зняття депозиту (внеску, вкладу);

- переказ грошей з рахунка на рахунок;

- обмін валюти;

- надання послуг з випуску, купівлі або продажу цінних паперів та інших видів фінансових активів;

- надання або отримання позики або кредиту;

- страхування (перестрахування);

- надання фінансових гарантій та зобов'язань;

- довірче управління портфелем цінних паперів;

- фінансовий лізинг;

- здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;

- надання послуг з випуску, купівлі, продажу і обслуговування чеків, векселів, платіжних карток, грошових поштових переказів та інших платіжних інструментів;

- відкриття рахунка;

об'єкти контролю - суб'єкти господарювання (підприємства, установи і організації незалежно від форми власності), у яких органами ДКРС на законних підставах здійснюються контрольні заходи;

обов'язковий фінансовий моніторинг - сукупність заходів Державного департаменту фінансового моніторингу при Міністерстві фінансів України з аналізу інформації щодо фінансових операцій, що надається уповноваженими органами, а також заходів з перевірки такої інформації відповідно до законодавства України.

Фінансова операція, яка здійснена об'єктом контролю, підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу (ст. 11 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" від 28.11.2002 р. N 249), якщо сума, на яку вона проводиться, дорівнює чи перевищує 80 тис. грн. або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, еквівалентну 80 тис. грн., та має одну або більше ознак, наведених нижче:

переказ грошових коштів на анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження грошових коштів з анонімного (номерного) рахунка з-за кордону, а також переказ коштів на рахунок, відкритий у фінансовій установі в країні, що віднесена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 24.02.2003 р. N 77 до переліку офшорних зон (станом на 12.08.2003 р.: острови Гернсі, Джерсі, Мен, Олдерні; Бахрейн, Беліз, Панама, Андорра, Гібралтар, Монако, Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські Острови, Барбадос, Бермудські острови, Британські Віргінські Острови, Віргінські Острови (США), Гренада, Кайманові Острови, Монтсеррат, Нідерландські Антильські Острови, Пуерто-Рико, Сент-Вінсент і Гренадини, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Співдружність Домініки, Теркс і Кайкос, Ліберія, Сейшельські Острови, Вануату, Маршальські Острови, Науру, Ніуе, Острови Кука, Самоа, Мальдівська Республіка) - абз. 1, ч. 1, ст. 11;

купівля (продаж) чеків, дорожніх чеків або інших подібних платіжних засобів за готівку - абз. 2, ч. 1, ст. 11;

зарахування або переказ грошових коштів, надання або отримання кредиту (позики), проведення фінансових операцій з цінними паперами у разі, коли хоча б одна зі сторін є фізичною або юридичною особою, що має відповідну реєстрацію, місце проживання чи місце знаходження в країні (на території), яка не бере участь в міжнародному співробітництві у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, або однією зі сторін є особа, що має рахунок в банку, зареєстрованому у вищезазначеній країні (на вищезазначеній території). Перелік таких країн (територій) визначається відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 17.07.2003 р. N 419 "Про перелік країн (територій), які не беруть участі в міжнародному співробітництві у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинними шляхом, і фінансуванню тероризму", яке розроблено на основі переліків, затверджених міжнародними організаціями, діяльність яких спрямована на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму (станом на 12.08.2003 р.: Гватемала, Єгипет, Індонезія, М'янма, Науру, Нігерія, Острови Кука, Філіппіни) - абз. 3, ч. 1, ст. 11;

переказ коштів у готівковій формі за кордон з вимогою видати одержувачу кошти готівкою - абз. 4, ч. 1, ст. 11;

зарахування на рахунок коштів у готівковій формі з їх подальшим переказом того ж або наступного операційного дня іншій особі - абз. 5, ч. 1, ст. 11;

зарахування грошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів з рахунка юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня її реєстрації, або зарахування грошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів з рахунка юридичної особи у разі, якщо операції на зазначеному рахунку не проводилися з моменту його відкриття - абз. 6, ч. 1, ст. 11;

відкриття рахунка з внесенням на нього коштів на користь третьої особи - абз. 7, ч. 1, ст. 11;

переказ особою, за відсутності зовнішньоекономічного контракту, коштів за кордон - абз. 8, ч. 1, ст. 11;

придбання особою цінних паперів за готівку - абз. 11, ч. 1, ст. 11;

виплата фізичній особі страхового відшкодування або отримання страхової премії - абз. 12, ч. 1, ст. 11;

виплата особі виграшу в лотерею, казино або в іншому гральному закладі - абз. 13, ч. 1, ст. 11;

розміщення дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та інших цінностей в ломбард - абз. 14, ч. 1, ст. 11.

У разі виявлення органами ДКРС під час здійснення контрольних заходів наведених вище фінансових операцій (які тривають на момент проведення контрольного заходу, або вчинені протягом півроку до початку контрольного заходу) невідкладно складається проміжний акт, який підписується ревізором і керівником об'єкта контролю. В акті зазначається: коли, ким та на якій підставі проводиться контрольний захід, який об'єкт перевіряється, а також наводиться детальний опис фінансових операцій, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу. При написанні акта такі терміни, як "моніторинг", "легалізація", "відмивання" тощо не вживаються. В акті не робиться також жодних висновків щодо фінансових операцій, про які зазначається в ньому.

Після підписання проміжного акта керівником об'єкта контролю, ревізором у той же день готується за встановленою формою (форма додається) інформація про виявлені та зафіксовані в акті фінансові операції, які підлягають обов'язковому фінансовому моніторингу. Не пізніше наступного робочого дня після підписання проміжного акта зазначена інформація за підписом керівника контрольно-ревізійного підрозділу ДКРС подається в електронному вигляді (у разі відсутності електронної пошти - факсом) до Головного контрольно-ревізійного управління України (Управлінню забезпечення взаємодії з правоохоронними органами та апеляцій).