На виконання статей 22, 26 Бюджетного кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 22 травня 2002 року N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю", наказу Головного контрольно-ревізійного управління України від 9 серпня 2002 року N 168 "Про затвердження Стандартів державного фінансового контролю за використанням бюджетних коштів, державного і комунального майна", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 вересня 2002 року за N 756/7044,

1. Затвердити Порядок здійснення внутрішнього фінансового контролю за роботою підприємств та установ, що належать до сфери управління Державного агентства України з інвестицій та інновацій, що додається.

2. Відділу контролю за діяльністю установ, підприємств та організацій Держінвестицій (М.Майсеєнко) подавати щокварталу до 5 числа місяця, що настає за звітним періодом, Головному контрольно-ревізійному управлінню України звітність та узагальнену інформацію про виявлені факти порушень фінансової дисципліни та вжиття заходів щодо їх усунення.

3. Відділу документального забезпечення та контролю (Н.Дьяченко) довести цей наказ до відома заступників Голови, керівників структурних підрозділів Державного агентства України з інвестицій та інновацій, керівників підприємств та установ, що належать до сфери управління Державного агентства України з інвестицій та інновацій.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови В.Загороднього.

1. Цей Порядок розроблено відповідно до статей 22 та 26 Бюджетного кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 22 травня 2002 року N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю", наказу Головного контрольно-ревізійного управління України (далі - ГоловКРУ) від 9 серпня 2002 року N 168 "Про затвердження Стандартів державного фінансового контролю за використанням бюджетних коштів, державного і комунального майна", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 вересня 2002 року за N 756/7044, та визначає механізм здійснення контрольно-ревізійним підрозділом Державного агентства України з інвестицій та інновацій (далі - Відділ) внутрішнього фінансового контролю за роботою підприємств та установ, що належать до сфери управління Державного агентства України з інвестицій та інновацій (далі - Держінвестицій).

2. У цьому Порядку нижчезазначені терміни вживаються в такому значенні:

- об'єкт контролю - підприємство або установа, що належить до сфери управління Держінвестицій;

- контрольний захід - сукупність способів і методичних прийомів фінансового контролю (ревізія, перевірка, оцінка, розслідування та вивчення), що застосовуються Відділом та спрямовуються на забезпечення Держінвестицій достовірною інформацією про використання об'єктами контролю фінансових ресурсів, оцінку ефективності їх господарської діяльності, виявлення і запобігання в ній відхиленням, що перешкоджають законному та ефективному використанню майна і коштів, розширеному відтворенню виробництва;

- плановий контрольний захід - контрольних захід, що включено до Плану контрольних заходів Держінвестицій;

- позаплановий контрольний захід - контрольний захід, що не включено до Плану контрольних заходів Держінвестицій і проводиться Відділом в межах його компетенції та повноважень за окремим наказом Держінвестицій.

3. Метою проведення внутрішнього фінансового контролю є:

- аналіз фінансово-господарської діяльності, цільового та ефективного використання бюджетних коштів та збереження державного майна, економного використання фінансових і матеріальних ресурсів, виконання планових завдань, достовірності ведення бухгалтерського обліку;

- забезпечення усунення порушень фінансової дисципліни, відшкодування заподіяних збитків;

- вжиття заходів до запобігання фінансовим порушенням.

4. Відділ контролює:

0. обґрунтованість бюджетних запитів, дотримання фінансово-бюджетної, кошторисної дисципліни, збереження і цільове використання бюджетних коштів та коштів державних цільових фондів;

1. збереження і використання державного майна;

2. ефективність використання матеріальних і фінансових ресурсів, своєчасність документального оформлення господарських операцій, повноту виявлення та мобілізації внутрішньогосподарських резервів, причини непродуктивних витрат і втрат;

3. економічний стан об'єктів контролю, результати виконання виробничих та фінансових планів;

4. правильність ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, своєчасність і повноту відображення в обліку фінансових, кредитних та розрахункових операцій, а також законність їх здійснення, виконання зобов'язань перед бюджетом і кредиторами;

5. додержання порядку формування, встановлення та застосування цін і тарифів;

6. стан виконання заходів, спрямованих на усунення недоліків, виявлених попереднім контрольним заходом;

7. додержання встановленого порядку закупівлі товарів (робіт, послуг) за державні кошти;

8. виконання інших завдань, віднесених до компетенції Відділу.

5. Працівники Відділу мають право:

- контролювати на об'єктах контролю результати виконання планів, кошторисів, грошові, фінансові, бухгалтерські та інші документи, наявність коштів і цінностей, а у разі виявлення підробок та інших зловживань - вилучати необхідні документи на термін до закінчення контрольного заходу, залишаючи у справі акт вилучення та копії або реєстри вилучених документів;

- контролювати правильність списання сировини, палива, інших матеріальних цінностей, спожитої тепло- та електроенергії на витрати виробництва, повноту оприбуткування готової продукції, списання відходів, а також вимагати від керівника об'єкта контролю здійснення контрольних обмірів обсягів виконаних робіт чи контрольного запуску сировини у виробництво;

- вимагати від керівника об'єкта контролю проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, перевірки наявних коштів і розрахунків, у разі потреби опечатувати каси і касові приміщення, склади, комори, сховища, архіви;

- одержувати від посадових осіб об'єкта контролю письмові пояснення з питань, що виникають під час проведення контрольного заходу;

- одержувати в установленому порядку від інших суб'єктів господарювання довідки та копії документів, пов'язаних з операціями, що перевіряються.

1. Внутрішній фінансовий контроль здійснюється Відділом у формі планових та позапланових контрольних заходів шляхом проведення ревізій, перевірок, оцінки, розслідування та вивчення.

2. Для запобігання дублюванню контрольних заходів Відділ координує свою роботу з органами державної контрольно-ревізійної служби. Контрольні заходи на одних і тих же запланованих об'єктах контролю проводяться одночасно в терміни, визначені органами державної контрольно-ревізійної служби.

3. Плановий контрольний захід проводиться на підставі планів контрольних заходів Держінвестицій, складених на півріччя.

4. Відділ формує План основних напрямів контрольних заходів строком на рік. На основі цього Плану Відділ складає плани контрольних заходів Держінвестицій в такі терміни:

- на I півріччя наступного року - до 10 грудня;

- на II півріччя поточного року - до 10 червня.

5. Періодичність проведення планових контрольних заходів визначається з урахуванням таких критеріїв:

- обсяги бюджетного фінансування об'єкта контролю;

- вартість державного майна, яке закріплено за об'єктом контролю;

- дата проведення останнього контрольного заходу.

6. План контрольних заходів Держінвестицій повинен включати:

- тему контрольного заходу;

- назву об'єкта контролю та його місцезнаходження;

- термін проведення контрольного заходу;

- період, який підлягає контролю.

- Включення до Плану контрольних заходів Держінвестицій теми контрольного заходу повинно мати обґрунтування.

7. До планів контрольних заходів Держінвестицій не включаються об'єкти контролю, щодо яких:

- термін проведення попередніх контрольних заходів Відділом з тих самих питань менший одного року (365 календарних днів);

- вже здійснено контрольні заходи іншими суб'єктами державного фінансового контролю або контрольними органами з тих самих питань та за період, який підлягає контролю.

8. Плани контрольних заходів Держінвестицій затверджуються Головою Держінвестицій та погоджуються ГоловКРУ.

9. Внесення змін до Плану контрольних заходів Держінвестицій проводиться в порядку його затвердження та погодження.

10. Позапланові контрольні заходи проводяться за окремим наказом Держінвестицій. За 7 календарних днів до початку проведення позапланового контрольного заходу Держінвестицій забезпечує інформування відповідно до законодавства ГоловКРУ.

1. Контрольний захід проводиться відповідно до наказу Держінвестицій, який має містити:

- підставу для проведення контрольного заходу;

- тему контрольного заходу;

- вид контрольного заходу (плановий або позаплановий; ревізія, перевірка, оцінка, розслідування або вивчення);