Відповідно до статті 10 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", пункту 12 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 N 419, пункту 4.1.2 Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності виконання державного та місцевих бюджетів в органах Державного казначейства України, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, пункту 11 Інструкції з інвентаризації матеріальних цінностей, розрахунків та інших статей балансу бюджетних установ, затвердженої наказом Державного казначейства України від 30.10.98 N 90, а також з метою проведення підготовчої роботи до закриття рахунків після закінчення бюджетного періоду перед складанням річного Звіту про виконання Державного бюджету України

1. Провести інвентаризацію рахунків, відкритих на балансі Державного казначейства України, Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, станом на 1 листопада 2008 року.

2. Створити Комісію з інвентаризації рахунків (далі - Комісія), відкритих на балансі центрального апарату Державного казначейства України, у складі:

Голова Комісії:

Чечуліна О.О. - заступник голови Державного казначейства України.

Члени Комісії:

Шамрай Г.М. - директор Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету;

Дегтяренко Н.І. - начальник відділу бухгалтерського обліку та звітності головних розпорядників коштів - заступник головного бухгалтера Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету;

Коновалова Г.П. - головний казначей відділу оперативного контролю з виконання операцій державного бюджету Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету;

Котляр Т.В. - головний казначей зведеного відділу бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету;

Недвига М.П. - головний спеціаліст відділу впровадження програмно-технічних комплексів Департаменту інформаційних технологій;

Німчук О.В. - начальник відділу розрахунків за міжбюджетними трансфертами Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин;

Токар Г.В. - заступник начальника зведеного відділу Департаменту видатків державного бюджету;

Салогуб О.В. - в.о. начальника загального відділу Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів;

Рудич А.В. - начальник відділу моніторингу бюджетних надходжень Управління бюджетних надходжень;

Лукіна Л.Л. - начальник відділу обслуговування внутрішнього державного боргу Управління обслуговування боргових зобов'язань держави;

Боровський М.А. - начальник відділу казначейських операцій Управління фінансових ресурсів;

Клименко О.М. - начальник Відділу мережі та зведених показників бюджету.

3. Головним управлінням Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі для проведення інвентаризації рахунків створити комісії з інвентаризації рахунків на чолі з начальником (заступником начальника) Головного управління Державного казначейства України.

4. Комісії центрального апарату Державного казначейства України та комісіям Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі провести інвентаризацію у термін з 01.11.2008 по 20.11.2008.

4.1. За результатами інвентаризації скласти Акт про результати інвентаризації рахунків, відкритих на балансі центрального апарату Державного казначейства України, Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4.2. Проаналізувати залишки коштів на рахунках балансового, бюджетного, управлінського і позабалансового обліку.

4.2.1. При виявленні на реєстраційних рахунках залишків коштів попередніх бюджетних періодів, провести роботу з власниками рахунків з метою перерахування їх до загального фонду бюджету.

4.2.2. При виявленні зареєстрованих зобов'язань та фінансових зобов'язань за балансовими рахунками розділу 94 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, за кодами програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету та тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів, які відсутні у поточному бюджетному періоді, врегулювати питання щодо їх перенесення на існуючі в поточному році бюджетні програми та закрити ці рахунки.

4.3. Провести аналіз рахунків, які використовуються в АС "Казна-Видатки", АС "Казна-Доходи", АС "Казна-Центр" на їх відповідність Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, Інструкції по застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119, станом на 1 листопада 2008 року.

4.4. Перевірити відповідність кількості закритих/відкритих рахунків в АС "Казна-Видатки" кількості закритих/відкритих рахунків, які дзеркально відображаються в АС "Казна-Доходи".

4.5. Закрити поточні рахунки клієнтів, якщо операції за цими рахунками не здійснюються протягом трьох років підряд і на цих рахунках немає залишків коштів.

4.6. Вирішити питання щодо адміністрування рахунків, відкритих в органах Державного казначейства України.

5. За результатами інвентаризації комісіям з інвентаризації рахунків скласти таблицю за формою (додається) та разом з висновками роботи комісій з інвентаризації рахунків до 5 грудня 2008 року надати Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету за електронною адресою: R_OPERATING@TREASURY.GOV.UA

6. Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (Шамрай Г.М.) до 25 грудня 2008 року узагальнити отримані матеріали та надати на розгляд керівництву Державного казначейства України.

7. Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (Шамрай Г.М.) довести цей наказ до відома заступників голови, керівників самостійних структурних підрозділів центрального апарату Державного казначейства України та начальників Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

8. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника голови Державного казначейства України Чечуліну О.О.