Пенсійний Фонд України розглянув Ваше звернення від 01.08.2008 N 604-3/2008 та повідомляє наступне.

Повноваження органів Пенсійного фонду України щодо здійснення контрольних функцій передбачені ст. 64 Закону України від 09.07.2003 N 1058-IV "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" (далі - Закон N 1058-IV) та ст. 2 Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків".

Зокрема, органи Пенсійного фонду України мають право, в межах своїх повноважень, проводити планову та, у передбачених законодавством випадках, позапланову перевірку на будь-яких підприємствах, в установах, організаціях, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності бухгалтерських книг, звітів, кошторисів, інших документів, пов'язаних з нарахуванням, обчисленням та сплатою страхових внесків, а також цільового використання його коштів, зокрема підприємствами (об'єднаннями), установами, організаціями (їх філіями, відділеннями та іншими відокремленими підрозділами) незалежно від форм власності, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності, які використовують працю найманих працівників, а також здійснюють контроль за справлянням збору на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування з відповідних об'єктів оподаткування, зокрема, з операцій купівлі-продажу валют, ювелірних виробів, відчуження легкових автомобілів.

На виконання Закону України від 05.04.2007 N 877-V "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" (далі - Закон N 877-V) Пенсійним фондом України розроблено проект критерію ризиків, за якими оцінюється ступінь від провадження господарської діяльності та визначається періодичність проведення планових заходів, пов'язаних з державним наглядом (контролем) у сфері загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, який погоджено із заінтересованими органами та подано на розгляд Кабінетові Міністрів України. В установленому порядку проект критерію розміщений на офіційному сайті Фонду.

Порядок призначення та здійснення перевірок органами Пенсійного фонду України суб'єктів господарювання визначений Законом N 877-V.

Підстави недопущення суб'єктом господарювання представників органу Пенсійного фонду України до проведення перевірки визначені ст. 10 Закону N 877-V, а саме, якщо перевірка здійснюється з порушенням вимог щодо періодичності проведення заходів державного нагляду (контролю), передбачених законом або посадова особа Фонду не надала копії документів (посвідчення особи та направлення на перевірку), передбачених Законом N 877, або якщо надані документи не відповідають вимогам цього Закону.