Державне казначейство України розглянуло лист Міністерства фінансів України від 12.03.2007 р. N 31-31030-14-13/4803 про надання роз'яснень щодо відображення у фінансовій звітності сум відсотків, нарахованих банком на залишки коштів позик, отриманих від Світового банку, та повідомляє таке.

Статтею 2 Закону України "Про Державний бюджет України на 2007 рік" установлено, що до доходів загального фонду державного бюджету належать надходження від розміщення в установах банків тимчасово вільних бюджетних коштів, які обліковуються на рахунках Державного казначейства України. Зазначена норма діяла і в попередніх бюджетних періодах.

Джерелами доходів бюджетної установи, які вона отримує на виконання кошторису, є кошти загального та спеціального фондів державного бюджету. До доходів спеціального фонду бюджетної установи належать кошти, отримані бюджетною установою, як плата за послуги, що надаються установою, кошти, отримані за іншими джерелами власних надходжень, та/або кошти, що фактично надійшли на рахунок бюджетної установи як інші надходження спеціального фонду кошторису, у тому числі гранти та позики міжнародних фінансових організацій, кошти, отримані на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів.

Постановою Кабінету Міністрів України від 17.05.2002 р. N 659 (зі змінами та доповненнями) затверджено перелік груп власних надходжень бюджетних установ, вимоги щодо їх утворення та напрями використання. Відсотки, нараховані банком на залишки коштів бюджетних установ в іноземній валюті на рахунках, відкритих в установах банків, у тому числі й на рахунках позик МФО, не відносяться ні до однієї з груп власних надходжень, а також і до інших коштів спеціального фонду державного бюджету, тому повинні перераховуватись до державного бюджету.