Державне казначейство України на лист від 19.09.2006 р. N 4/1075 щодо відображення у звітності валютних коштів, які знаходяться на валютних рахунках у ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", роз'яснює наступне.

Загальні правила щодо складання та заповнення форм фінансової звітності установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, визначені у Порядку складання місячної та квартальної фінансової звітності у 2006 році установами та організаціями, які отримують кошти державного або місцевих бюджетів, затвердженому наказом Державного казначейства України від 30.03.2006 р. N 114 та зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 18.04.2006 р. за N 447/12321.

Відповідно до цього Порядку розпорядники бюджетних коштів операції, проведені в іноземній валюті, що здійснюються у розрахунках за загальним та спеціальним фондами, відображають у формі фінансової звітності "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій)" (форма N 4-3д.1, N 4-3м.1).

Про операції в іноземній валюті розпорядниками бюджетних коштів складається Довідка , яка подається до органу Державного казначейства України до закінчення звітного періоду.

Про операції за розрахунками з постачальниками та підрядниками, проведеними у національній валюті, розпорядники бюджетних коштів складають "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду" (форма N 4-3д, N 4-3м).

При цьому операції з конвертації іноземної валюти у національну валюту необхідно відображати в бухгалтерському обліку відповідно до Порядку відображення в обліку операцій в іноземній валюті, затвердженого наказом Державного казначейства України від 24.07.2001 р. N 126 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.08.2001 р. за N 670/5861 (у редакції наказу Державного казначейства України від 27.05.2005 р. N 96 ).