З метою запровадження ефективного обслуговування позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, та на виконання Указу Президента України від 15 лютого 1999 р. N 173/99 "Про внесення змін до Указу Президента України від 27 квітня 1995 року N 335" і постанови Кабінету Міністрів України від 17 лютого 1999 р. N 180 "Про деякі питання діяльності Державного казначейства України"

Унести до Порядку казначейського обслуговування позабюджетних коштів установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Головного управління Державного казначейства України від 25.03.99 N 27 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.04.99 за N 202/3495, такі зміни:

1. Розділ 4 "Операції з позабюджетними коштами на спеціальних реєстраційних рахунках" доповнити текстом такого змісту:

"Тимчасово вільні позабюджетні кошти бюджетних установ і організацій за дорученням розпорядника бюджетних коштів можуть розміщуватися на рахунках, відкритих у комерційних банках, шляхом укладання депозитних договорів.

Підставою для проведення такої операції повинен бути депозитний договір, укладений між бюджетною установою і установою комерційного банку. При цьому умови депозитного договору не повинні перешкоджати процесу виконання кошторисів видатків бюджетної установи.

Нараховані відсотки зараховуються у строки, визначені депозитними договорами, до доходів того виду позабюджетних коштів, з якого вони були перераховані для розміщення коштів.

Після закінчення строку депозитного договору суми позабюджетних коштів повертаються на ті рахунки бюджетної установи, з яких вони були направлені.

Повну відповідальність за умови укладання договорів та їх виконання несуть керівники бюджетних установ".

2. Пункт 4.1 "Операції зі спеціальними коштами" доповнити текстом такого змісту:

"В особовій картці з обліку спеціальних коштів суми коштів, направлених на рахунки в установи комерційних банків відповідно до укладених депозитних договорів, відображаються як зменшення доходів у гр.5 "Надійшло доходів з початку року" та в гр.6 "Надійшло доходів за поточний квартал".

Суми коштів, що повертаються на рахунки бюджетної установи після закінчення депозитного договору, відображаються у тих самих графах в особовій картці, як повернення доходів.

Суми отриманих відсотків відображаються в особовій картці як окремий вид надходжень у гр.5 та гр.6.