З метою впорядкування питань з проведення аудиторської перевірки інвестиційних фондів Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку

1. Затвердити Вимоги до порядку планування та аудиторського звіту при перевірці інвестиційних фондів (далі - Вимоги), що додаються.

2. Управлінню методології та стратегії розвитку ринку цінних паперів забезпечити державну реєстрацію цього рішення в Міністерстві юстиції України.

3. Рішення набуває сили відповідно до чинного законодавства.

4. Прес-центру опублікувати це рішення і зазначені Вимоги відповідно до чинного законодавства.

5. Скасувати рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 16.07.98 N 90.

6. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії В.Івченка.

Ці Вимоги розроблені з метою захисту прав акціонерів та інвесторів через розкриття достовірної інформації та у відповідності до Законів України "Про цінні папери і фондову біржу", "Про господарські товариства", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про аудиторську діяльність", Положення про порядок реєстрації випуску акцій і облігацій підприємств та інформації про їх емісію, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.02.98 N 36, Порядку подання звітності торговцями цінними паперами, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 10.06.97 N 11/1, Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії, затвердженого Указом Президента України від 19 лютого 1994 року N 55/94 (зі змінами та доповненнями), нормативів Аудиторської палати України та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.

Документ визначає перелік питань, перевірка яких дозволяє аудиторам (фірмам) підтвердити повноту та достовірність бухгалтерської звітності інвестиційних фондів, сформувати на цій основі аудиторській звіт, форма і зміст якого визначається аудитором, а також підготувати висновок аудитора відповідно до вимог Нормативу 13 Аудиторської палати України, який оприлюднюється.

Крім наведеного переліку питань, які підлягають перевірці, аудитор може включити додаткові питання, які він вважає доцільними.

Звіт незалежного аудитора повинен містити:

1.1. Назву аудиторської фірми, номер та дату ліцензії, виданої Аудиторською палатою України, місцезнаходження, телефон (факс).

1.2. Назву документа "Аудиторський висновок про достовірність бухгалтерської звітності та аналіз фінансового стану інвестиційного фонду "назва".

1.3. Місце проведення та дату складання висновку.

1.4. Відомості про аудитора: прізвище, ініціали, номер, серія, дата видачі сертифіката аудитора Аудиторською палатою України.

1.5. Масштаб перевірки.

2.1. Загальні відомості

2.2. Особливі відомості щодо діяльності зі спільного інвестування

2.2.1. Свідоцтво про реєстрацію випуску інвестиційних сертифікатів (N, дата видачі, ким видано).

2.2.2. Кількість, вид, номінальна вартість та загальна сума інвестиційних сертифікатів випущених (у тому числі кількість та сума розміщених).

2.2.3. Вартість активів інвестиційного фонду.

2.2.4. Вартість чистих активів інвестиційного фонду.

2.2.5. Вартість чистих активів у розрахунку на один інвестиційний сертифікат і одну акцію засновників, що перебувають в обігу.

2.2.6. Дотримання обмежень, обумовлених пунктом 17 Положення про інвестиційні фонди та інвестиційні компанії, затвердженого Указом Президента України від 19 лютого 1994 року N 55/94, зі змінами та доповненнями, - за кожним обмеженням окремо.

2.2.7. Відповідність публікацій про вартість чистих активів та фінансових вкладень чинному законодавству.

3.1. Форма ведення бухгалтерського обліку.

3.2. Відповідність бухгалтерського обліку до вимог Положення про організацію бухгалтерського обліку і звітності в Україні, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 3 квітня 1993 року N 250, зі змінами та доповненнями, нормативних актів Міністерства фінансів України щодо організації бухгалтерського обліку в Україні та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.

3.3. Висновок про проведення річної інвентаризації у відповідності до вимог Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 року N 69, зі змінами та доповненнями, та відображення її результатів.