З метою встановлення єдиних вимог до порядку складання місячних та квартальних звітів за 1999 рік установами та організаціями, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів,

1. Затвердити Інструкцію про складання установами і організаціями, які отримують бюджетні кошти, місячної та квартальної звітності у 1999 році (додається).

2. Встановити, що міністерства, інші центральні органи виконавчої влади, установи, організації та підприємства, які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів у 1999 році, місячні та квартальні звіти складають відповідно до умов даної Інструкції.

Постановою Кабінету Міністрів України від 17.02.99 N 180 "Про деякі питання діяльності Державного казначейства України" запроваджується поетапне переведення на казначейське обслуговування позабюджетних коштів установ та організацій, які утримуються за рахунок державного бюджету. Наказом Міністерства фінансів України від 12.02.99 N 45 затверджена Тимчасова інструкція щодо складання і виконання розпису та лімітів асигнувань Державного бюджету України, яка передбачає поквартальний розподіл розпису видатків та помісячну розбивку лімітів асигнувань. Наказ Міністерства фінансів України від 04.02.99 N 33 "Про внесення змін та доповнень до бюджетної класифікації" вніс зміни до економічної класифікації видатків і встановив, що при поданні звітності про виконання бюджетів у 1999 році застосовується економічна класифікація видатків за скороченою формою.

У зв'язку з вищенаведеним Головне управління Державного казначейства України повідомляє про зміни у порядку складання та подання окремих форм місячної та квартальної бухгалтерської звітності в 1999 році.

1. Міністерства, інші центральні органи виконавчої влади, установи, організації (крім визначених у пп. 2 та 3 цієї Інструкції), які отримують кошти державного та/або місцевих бюджетів, місячні та квартальні звіти про виконання кошторисів доходів та видатків подають у такому обсязі:

Форми місячної звітності:

N 1ммб "Звіт про використання асигнувань з місцевого бюджету" (додаток 1);

N 2мдб "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету" (додаток 2);

N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" (додаток 3);

N 4-1 "Звіт про рух позабюджетних коштів" (додаток 4);

N 7м "Звіт про кредиторську заборгованість бюджетних установ" (додаток 5).

Форми квартальної звітності:

N 1 "Баланс виконання кошторису видатків";

N 2 "Звіт про виконання кошторису установи з бюджетних асигнувань" (додаток 6);

N 3 "Звіт про виконання плану по штатах та контингентах";

N 4-зведена "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" (додаток 7);

N 4-1 "Звіт про рух позабюджетних коштів" (додаток 4);

N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" (додаток 8);

N 2-валюта "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету з міжнародної діяльності України" (додаток 9);

пояснювальна записка.

2. Установи та організації Міністерства оборони України, Держкомкордону України, Головного управління внутрішніх військ МВС України, Національної Гвардії України та Держкомрезерву України складають та подають до органів Державного казначейства місячні та квартальні звіти в обсягах, передбачених у п.1 цієї Інструкції, крім форми N 1 "Баланс виконання кошторису видатків".

3. Госпрозрахункові підприємства, установи і організації, що отримують бюджетні кошти, складають періодичну звітність про використання отриманих бюджетних коштів за формами N 2мдб "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету" та N 2 "Звіт про виконання кошторису установи з бюджетних асигнувань". При цьому в поданих звітах касові видатки відповідають фактичним. Інші форми звітності про використання бюджетних коштів, у тому числі й форма N 1 "Баланс виконання кошторису видатків", госпрозрахунковими підприємствами, установами і організаціями до органів Державного казначейства України не подаються.

4. Звіти форми N 2мдб "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету" та форми N 2 "Звіт про виконання кошторису установи з бюджетних асигнувань" складаються окремо за кожною функцією та зведений. При цьому за казначейською формою виконання державного бюджету звіт форми N 2мдб "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету" та звіт форми N 2 "Звіт про виконання кошторису установи з бюджетних асигнувань" візуються органом Державного казначейства України, в якому відкритий реєстраційний рахунок установи (з проставленням підпису, печатки або штампа). Для складання зведених звітів вищестоящі органи приймають від підвідомчих установ, що перейшли на оплату рахунків через органи Державного казначейства України, звіти, завізовані в органах Державного казначейства України.

У зв'язку з касовим виконанням державного бюджету через органи Державного казначейства України, зведена форма N 2мдб "Звіт про використання асигнувань з державного бюджету" головними розпорядниками коштів до Головного управління Державного казначейства України не подається, крім головних розпорядників, установи яких не перейшли на казначейське обслуговування.

Установи, що отримують бюджетні кошти в іноземній валюті за кодом функціональної класифікації 030000, додатково подають, щомісяця, форму N 2-валюта окремого зразка (додаток 9).

5. Форма N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" складається бюджетними установами, що отримують доходи від надання платних послуг, виконання робіт, реалізації продукції чи іншої діяльності, яка здійснюється відповідно до діючих нормативно-правових актів, і використання коштів здійснюється за цільовим призначенням, згідно з єдиним кошторисом доходів та видатків установи.

У зв'язку з поетапним переведенням бюджетних установ на казначейське обслуговування позабюджетних коштів змінюється порядок відображення даних у звіті форми N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів". Звіти складаються за касовим принципом відображення видатків.

Касовими видатками вважаються всі суми, проведені органом Державного казначейства України або установою банку з реєстраційного або поточного рахунку установи як шляхом безготівкової оплати рахунків, так і готівкою.

Звіт форми N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" складається загальний за всіма функціями і видами спеціальних коштів.

Звіт форми N 4-зведена "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" складається загальний за всіма функціями, але окремо за кожним видом спеціальних коштів.

Сума в рядку "Залишок грошових коштів на початок року" форм N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" та N 4-зведена "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" повинна відповідати залишку коштів на поточному рахунку в установі банку.

Рядки зі знаком "х" не заповнюються.

Форма N 4-1 "Звіт про рух позабюджетних коштів" (додаток 4) складається про рух сум за дорученнями, депозитних сум та інших позабюджетних коштів.

У графі 4 "Надійшло коштів за звітний період" відображаються суми надходжень без розподілу за кодами економічної класифікації.

У графах 6 "Касові видатки всього" та 7 "Касові видатки спрямовано на бюджетні видатки" відображаються суми касових видатків за кодами економічної класифікації, що склалися за фактом проведених операцій.

Звіти форми N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів" та форми N 4-1 "Звіт про рух позабюджетних коштів" установ і організацій, що перейшли на казначейське обслуговування позабюджетних коштів, візуються органом Державного казначейства України.

6. Звіти форми N 7м "Звіт про кредиторську заборгованість бюджетних установ" та форми N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" складаються про бюджетну заборгованість установ за всіма функціями класифікації видатків.

У графах "Прострочена заборгованість" проставляються суми простроченої заборгованості, тобто заборгованості, яка залишилась на обліку після строку, встановленого для оплати. Якщо строк оплати не встановлено, то заборгованість вважається простроченою після 30 днів з дня виписування рахунка.

7. Усі бухгалтерські звіти складаються наростаючим підсумком з початку року.

В усіх звітах у графі "Код" проставляється ідентифікаційний код установи.

У графах "Асигнування", "Затверджено кошторисом на звітний квартал" проставляються затверджені в кошторисі асигнування поточного кварталу наростаючим підсумком з початку року, з урахуванням внесених змін.

У графах звітів, де відображаються кошти, що надійшли, вказуються суми, які фактично надійшли з початку року, за мінусом відізваних сум.

При запровадженні лімітів асигнувань державного бюджету, вони проставляються у графі "Ліміти асигнувань на звітний період", при цьому проставляються ліміти звітного періоду наростаючим підсумком з початку року.

Ліміти асигнувань відображаються тільки за кодами економічної класифікації видатків: 1110 "Оплата праці працівників бюджетних установ", 1120 "Нарахування на заробітну плату", 1340 "Трансферти населенню", 5000 "Інші видатки".

У графах "Касові видатки" показуються касові видатки установи, тобто використані суми з реєстраційного/поточного рахунку за вирахуванням сум, внесених на рахунок на відновлення касових видатків.

У графах "Фактичні видатки" показуються фактичні видатки установ і організацій, тобто дійсні витрати, що оформлені відповідними документами, у тому числі видатки за несплаченими рахунками кредиторів, за нарахованою заробітною платою та стипендіями тощо.

8. Форми нового зразка: N 2 "Звіт про виконання кошторису установи з бюджетних асигнувань", N 4 "Звіт про виконання кошторису установи зі спеціальних коштів", N 4-1 "Звіт про рух позабюджетних коштів", N 7м "Звіт про кредиторську заборгованість бюджетних установ" та N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ" складаються та подаються відповідно до умов даної Інструкції.

9. Бухгалтерські звіти складаються за отриманими доходами та проведеними видатками, здійсненими в національній грошовій одиниці України та іноземній валюті (за коштами, передбаченими єдиними кошторисами доходів та видатків). При цьому операції, здійснені в іноземній валюті, відображаються в національній валюті в сумах, які визначаються шляхом перерахунку іноземної валюти за курсом Національного банку України, що діє на дату здійснення операцій.

10. Звіти складаються в гривнях, а зведені звіти - в тисячах гривень з одним десятковим знаком.

11. Термін подання місячних та квартальних звітів встановлюється органами, до яких ці звіти подаються, але за умови своєчасного подання бухгалтерських звітів до органів Державного казначейства України і фінансових органів.

12. Зведена звітність міністерств та інших центральних органів виконавчої влади, що повністю переведені на казначейське виконання видатків, повинна дорівнювати зведеним звітним даним, поданим до Головного управління Державного казначейства України органами Державного казначейства України за кодами відомчої класифікації видатків цих міністерств та інших центральних органів виконавчої влади.

13. Вищенаведений порядок складання місячних та квартальних бухгалтерських звітів установами, які утримуються за рахунок державного та/або місцевих бюджетів, міністерства та інші центральні органи виконавчої влади доводять до відома підвідомчих установ.