Ця інструкція визначає основні положення з питань складання підприємствами, організаціями та установами статистичної звітності про інвестиції з України в економіку країн світу.

Звіт по формі N 13-зез підписується керівником підприємства, організації, установи та головним бухгалтером, які несуть відповідальність за своєчасне подання цих звітів, а також їх достовірність, відповідно до ст.14 Закону України "Про державну статистику" від 17.09.92 N 2614-12.

Звіт складають всі підприємства (в тому числі спільні), організації та установи України* (резиденти), незалежно від відомчої підпорядкованості та форм власності, які перед звітним періодом та у звітному періоді здійснили інвестиції в економіку країн світу (в тому числі - в країни СНД та Балтії) відповідно до Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" від 16.04.91 р. N 959-12 та Указу Президента України "Про інвестування майнових цінностей резидентами за межами України" від 13.09.95 р. N 839/95.

Для цієї інструкції нижченаведені терміни вживаються в такому значенні:

Резиденти - юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності України, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо), які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням на її території.

Нерезиденти - юридичні особи та суб'єкти підприємницької діяльності, що не мають статусу юридичної особи (філії, представництва тощо) з місцезнаходженням за межами України, які створені та здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства іншої держави.

Звітують підприємства, які мають довгострокові відносини із зарубіжним партнером-нерезидентом на підставі не менш як 10%-ї частки вітчизняного капіталу у загальному обсязі статутного фонду зарубіжного партнера і фактично здійснили інвестиції.

Капітал до іноземної економіки вкладається вітчизняним підприємством безпосередньо, або через свої філії чи дочірні фірми.

Розробка звітності про інвестиції в інші країни світу проводиться за територіальною ознакою, тобто кожне підприємство, яке має статус юридичної особи із самостійним балансом, надає звіт в органи державної статистики за своїм місцезнаходженням.

Звіт складається окремо: за кожен квартал, по кожній країні і по видах валют, з двома десятковими знаками, відповідно до факту здійснення інвестицій. Якщо, наприклад, підприємство України здійснило інвестиції в чотири країни: Туреччину, Росію, Бєларусь та Казахстан, таке підприємство складає звіти таким чином: в першому звіті по графі 1 пишуть назву країни (з нашого прикладу це Туреччина), далі проставляють код цієї країни згідно з Класифікатором країн та територій, потім пишуть найменування валюти, в якій здійснено інвестицію і проставляють код цієї валюти згідно з Класифікатором іноземних валют. По кожному рядку цієї графи заповнюються дані про рух інвестицій в Туреччину. У графі 2 за взірцем графи 1 заповнюють дані про інвестиції в Росію, у графі 3 - про інвестиції в Бєларусь, а на другому бланку по графі 1 - дані про інвестиції в Казахстан. Таким чином, підприємство до місцевих органів державної статистики надає два бланки звіту. Якщо, наприклад, інвестиції вкладено у 7 країн, то заповнюють 3 бланки, тобто кожна графа призначена на одну країну, в яку вкладені інвестиції.

Якщо інвестиції здійснені в декілька підприємств однієї і тієї самої країни - дані надаються сумарно і відображаються по одній графі звіту, але сума капіталів та коштів по кожному підприємству окремо повинна становити не менш як 10 відсотків від суми статутного фонду цього підприємства.

Особливу увагу треба звернути на те, що по кожній графі звіту дані по країні потрібно вказати в тисячах одиниць валюти, в якій було здійснено інвестицію.

На першій сторінці бланку звіту в рамці з лівого боку те підприємство, яке виробляє продукцію, закреслює цифру 2, а те, яке не виробляє - цифру 1.

У рядку 01 вказуються дані про загальний обсяг капіталу підприємства України (резидента) у підприємстві зарубіжного партнера на початок звітного періоду. Наприклад, у звіті за 1-й квартал - це дані на 1 січня звітного року, у звіті за 2-й квартал - це дані рядка 26 звіту за 1-й квартал поточного року і так далі, тобто капітал на кінець попереднього періоду є капіталом на початок звітного періоду.

Якщо підприємство здійснило інвестиції після 1 січня 1997 року (наприклад, у лютому чи квітні), то підприємство повинно заповнити звіт таким чином:

У рядку 01 "Сукупний капітал резидента в Україні на початок звітного періоду" проставити прочерк, заповнити рядок 02 "Збільшення капіталу резидента - всього" з розшифруванням по відповідних балансових рядках, оскільки це - не залишок, а фактичний внесок інвестицій (з нашого прикладу - у лютому або у квітні).

У рядку 02 "Збільшення капіталу резидента - всього" показуються всі види збільшення капіталу підприємства України, які відбулися у звітному періоді.

"Збільшення капіталу за рахунок..."

У рядку 03 "...грошових внесків" зазначаються будь-які грошові сплати українського підприємства-інвестора, які спрямовані на збільшення його капіталу у зарубіжному підприємстві. У рядку 04 "...в тому числі - купівлі акцій" виділяються грошові надходження підприємства - іноземного партнера або доплата за акції, які були придбані у минулому не за повною вартістю.

У рядку 05 "...внесків у формі цінних паперів" вказується збільшення капіталу підприємства України у підприємстві партнера-нерезидента, яке відбувається за рахунок передачі останньому цінних паперів. У рядку 06 "...в тому числі - обмін акцій" вирізняються дані про обмін підприємством-нерезидентом своїх акцій на акції підприємств інших країн світу, які належать українському партнерові.

У рядку 07 "...внесків за рахунок скасування боргу" вказується надходження вкладів, коли за згодою сторін заборгованість іноземного підприємства українському партнерові скасовується, а резидентний капітал за кордоном збільшується на відповідну суму. Поповнення капіталу резидента за кордоном, що виділяються у рядку 08, можуть відбуватися також за рахунок видачі йому позик та кредитів акцій іноземного підприємства.

У рядку 09 "...реінвестування доходів" вказується відмова інвестора-резидента від отримання належних йому доходів (дивідендів, тощо) відповідно до долі в акціонерному капіталі підприємства, розташованого за кордоном і зарахування відповідних сум, як резидентного капіталу, вкладеного в іноземне підприємство. Передання акцій цього підприємства на відповідну суму виділяється у рядку 10.

У рядку 11 "...внесків у формі рухомого і нерухомого майна" - вказуються поставки товару та обладнання від українського партнера до іноземного підприємства, що реєструється як інвестиції за кордоном. На відповідну суму можуть бути одержані акції іноземного підприємства, які виділяються у рядку 12.

У рядку 13 "...внесків у формі нематеріальних активів (придбання юридичних прав, ноу-хау тощо)" - вказуються активи, які за домовленістю сторін зараховуються як вкладення українського капіталу в іноземне підприємство. Надходження акцій іноземного підприємства на відповідну суму вказується у рядку 14.

У рядку 15 "...переоцінки капіталу" вказується збільшення вартості акціонерного капіталу за рахунок проведення державної індексації основних фондів.

Рядок 16 "...інших форм здійснення інвестицій на основі угод з нерезидентами, які не заборонені законодавством України" заповнюється даними про збільшення капіталу, що не перераховані в попередніх рядках, з розшифруванням кожного конкретного випадку по рядках 17, 18.

У рядку 19 "Зменшення капіталу резидента - всього" вказуються всі види зменшення капіталу, вкладеного у підприємство за кордоном, які відбулися у звітному періоді (сума рядків 20, 22 та 23).

"Зменшення капіталу за рахунок..."

У рядку 20 "...вилучення грошових, майнових та інших внесків" вказується, що український інвестор вилучає (частково або повністю) суму того капіталу, який вкладений до іноземного підприємства. У рядку 21 вказується сума капіталу, вилученого шляхом зворотного викупу іноземним підприємством акцій, які належали українському партнерові.

У рядку 22 "...втрат капіталу" вказується зменшення капіталу українського партнера внаслідок банкрутства підприємства-нерезидента, стихійного лиха тощо.

У рядку 23 "...інших форм вилучення капіталу на підставі скасування угод з нерезидентами" вказуються дані про зменшення капіталу резидента за кордоном, що не перераховані у попередніх рядках.

У рядках 24, 25 розшифровується кожний конкретний випадок.

Рядок 26 "Сукупний капітал резидента в економіці іншої країни на кінець звітного періоду" - розрахунковий рядок, в якому вказується капітал резидента на початок періоду з додаванням всіх збільшень його капіталу і відніманням всіх зменшень капіталу, тобто 26=01+02-19.

Інші позиції звіту є позабалансовими.

У рядку 27 "Нараховані дивіденди по інвестиціях інвестору" - показується сума дивідендів, сплачених інвестору.

По рядках 29-31 надаються дані про суми кредитів, які надають резиденти своєму зарубіжному партнеру.