На виконання Указу Президента України від 27.04.95 N 335/95 "Про Державне казначейство України" та Положення про Державне казначейство України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.95 N 590, та з метою встановлення єдиних вимог до порядку встановлення ліміту залишку готівки в касах клієнтів, що обслуговуються органами Державного казначейства,

1. Затвердити Порядок установлення ліміту залишку готівки в касах клієнтів, що обслуговуються органами Державного казначейства, який додається.

2. Начальникові Управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Сушко Н.І. забезпечити державну реєстрацію зазначеного Порядку в Міністерстві юстиції України.

3. Начальникові Управління організації діловодства та контролю виконавської дисципліни Радзіховському Л.Ф. у триденний термін після державної реєстрації наказу забезпечити його доведення Управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державного казначейства України О.О.Чечуліну.

1.1. Цей Порядок, розроблений у зв'язку із запровадженням Порядку відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства, затвердженого наказом Державного казначейства України від 02.12.2002 N 221 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.12.2002 за N 976/7264, та з урахуванням вимог Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.02.2001 N 69, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 12.03.2001 за N 216/5407.

1.2. Для установлення ліміту залишку готівки в касах клієнтів, що обслуговуються органами Державного казначейства, використовується методика прогнозних розрахунків касових оборотів, наведена в Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України.

1.3. Терміни, ужиті в цьому Порядку, відповідають термінам, які застосовуються у зазначеній вище Інструкції.

1.4. Державне казначейство України, його територіальні органи встановлюють ліміт залишку готівки в своїх касах, а також у касах таких клієнтів (далі - клієнти, яким установлюється ліміт залишку готівки у касах): бюджетних установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів державного та/або місцевих бюджетів і обслуговуються органами Державного казначейства; одержувачів бюджетних коштів, тих державних цільових фондів та інших клієнтів, яким в органах Державного казначейства у випадках, передбачених законодавчими актами, відкрито рахунки, за якими передбачено операції з готівкою.

2.1. Державне казначейство, його територіальні органи встановлюють ліміт залишку готівки в своїх касах, а також касах клієнтів, яким установлюється ліміт залишку готівки в касах, з урахуванням режиму і специфіки їх роботи, віддаленості від установи банку, що здійснює готівкове обслуговування, а також обсягу касових оборотів (надходжень і видатків) за всіма рахунками, термінів здачі готівки тощо.

2.2. Клієнти, яким установлюється ліміт залишку готівки в касах, при укладенні договору на розрахунково-касове обслуговування подають у двох примірниках заявку-розрахунок (додаток) для установлення загального ліміту залишків готівки в касах, строків і порядку здавання готівкової виручки, яка є невід'ємною частиною договору і оформляється як додаток до нього.

Заявка-розрахунок для встановлення загального ліміту залишку готівки в касі, строків і порядку здавання готівкової виручки складається з урахуванням потреби відокремлених підрозділів, якщо такі є.

Відповідальність за достовірність даних у заявці-розрахунку даним бухгалтерського обліку несуть клієнти, яким установлюється ліміт залишку готівки в касі.

2.3. Під час затвердження ліміту залишку готівки в касах клієнтів, яким установлюється ліміт залишку готівки, органи Державного казначейства мають право вимагати подання документів, що обґрунтовують розмір касових оборотів (наведених у заявці-розрахунку) за всіма рахунками.

2.4. Клієнти, яким установлюється ліміт залишку готівки в касах, наказом (розпорядженням) повідомляють розмір установленого ліміту каси, порядок і строки здавання готівкової виручки своїм відокремленим підрозділам, якщо такі є.

2.5. У разі необхідності встановлення ліміту залишку готівки в касі більшого, ніж середньоденна готівкова виручка чи середньоденна видача готівки, загальний ліміт залишку готівки, установлений органом Державного казначейства, може ним переглядатися. Для цього клієнт подає до відповідного органу Державного казначейства нову заявку-розрахунок разом з детальним обґрунтуванням та підписаною з його боку додатковою угодою. Заявка-розрахунок та додаткова угода подаються до відповідного органу казначейства у двох примірниках для оформлення їх у встановленому порядку як додаток до договору на розрахунково-касове обслуговування.

2.6. Для новостворених бюджетних установ (організацій), що розпочинають свою діяльність, на перші три місяці їх роботи ліміт залишку готівки в касах установлюється органом Державного казначейства, виходячи з наданих прогнозних розрахунків. Установлений ліміт каси з урахуванням представлених розрахунків переглядається та затверджується в установленому порядку за фактичними показниками діяльності установ (організацій) за три календарних місяці.

2.7. Одержувачі бюджетних коштів, а також підприємства, установи, організації, державні цільові фонди, які мають основні поточні рахунки в установах банків, але яким відкриваються рахунки в органах Державного казначейства, при укладенні договору з органом Державного казначейства на розрахунково-касове обслуговування повинні подати до відповідного органу Державного казначейства копію заявки-розрахунку, засвідчену підписом уповноваженого працівника та відбитком печатки установи банку, що встановила ліміт каси, для внесення цього ліміту в договір на розрахунково-касове обслуговування.

2.8. Клієнти, яким установлюється ліміт залишку готівки в касах, що здійснюють операції з готівкою в національній валюті, можуть тримати в своїй касі на кінець дня готівку в межах установлених лімітів каси. Якщо в окремі дні немає перевищення ліміту каси, то клієнти, яким встановлено ліміт, в ці дні можуть не здавати в установлені строки готівкову виручку до кас банків. У разі відсутності домовленості клієнта з установою банку на інкасацію чи здавання виручки до вечірньої каси банку органи Державного казначейства можуть установлювати строк здавання готівкової виручки наступного дня.