З метою забезпечення виконання вимог Бюджетного кодексу України щодо казначейського обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами

1. Затвердити Порядок взаємодії між органами Державного казначейства України та органами державної податкової служби України в процесі виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями, що додається.

2. Начальнику Управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державного казначейства України Сушко Н.І. забезпечити державну реєстрацію зазначеного наказу у Міністерстві юстиції України.

3. Начальнику Управління організації діловодства та контролю виконавської дисципліни Державного казначейства України Радзіховському Л.Ф. у триденний термін після державної реєстрації наказу забезпечити його доведення до відома управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4. Управлінню справами Державної податкової адміністрації України (Коваленко В.В.) у триденний термін після державної реєстрації цього наказу забезпечити його доведення до відома органів державної податкової служби усіх рівнів.

5. Вважати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України та Державної податкової адміністрації України від 27.03.2001 N 36/132, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 12.04.2001 за N 339/5530.

6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державного казначейства України Чечуліну О.О. та на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Росоловського В.М.

1. Цей Порядок установлюється у зв'язку з набуттям Державним казначейством України статусу учасника системи електронних платежів Національного банку України (СЕП НБУ), а також з метою забезпечення повноти надходжень до бюджету та контролю за погашенням заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

2. Для забезпечення повноти надходжень платежів до бюджетів згідно з бюджетною класифікацією України органи державної податкової служби відповідно до порядку, встановленого чинним законодавством щодо казначейського обслуговування Державного бюджету України та місцевих бюджетів за доходами, до 1 грудня кожного року подають відповідним управлінням Державного казначейства в електронному вигляді списки складу платників податків, які перебувають на податковому обліку в кожному районі (місті), за:

юридичними особами та їх філіями;

фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності (за відповідним запитом органу Державного казначейства).

Списки складу платників податків повинні містити: назву (або прізвище, ім'я та по батькові для фізичної особи) платника податків, його ідентифікаційний код (номер), коди платежів відповідно до бюджетної класифікації України за доходами.

При змінах у списках складу платників податків органи державної податкової служби протягом двох тижнів від виникнення зазначених змін подають доповнення до первинних списків.

3. Після прийняття закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та затвердження місцевих бюджетів у разі зміни переліку видів надходжень, що зараховуються до державного та місцевих бюджетів, в управліннях Державного казначейства України відкриваються (перевідкриваються) рахунки відповідно до змін, внесених зазначеним законом України або рішеннями про відповідні місцеві бюджети.

4. Інформація про реквізити відкритих (перевідкритих) рахунків для зарахування платежів до державного та місцевих бюджетів, операції на яких здійснюватимуться у термін не раніше 10 робочих днів від дати відкриття (перевідкриття) цих рахунків, надається управліннями та управліннями (відділеннями) Державного казначейства України відповідним органам державної податкової служби України, Державним казначейством України - Державній податковій адміністрації України (в частині рахунків, відкритих на центральному рівні) протягом 3 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) цих рахунків.

Інформація про відповідність символу звітності коду класифікації доходів бюджету надається Державним казначейством України (центральний рівень) Державній податковій адміністрації України протягом 3 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) рахунків.

Інформація про перенесення залишків коштів на нові рахунки з обліку надходжень бюджетів надається Державним казначейством України (центральний рівень) Державній податковій адміністрації України протягом 5 робочих днів з дня відкриття (перевідкриття) рахунків.

5. Органи державної податкової служби повідомляють реквізити аналітичних рахунків платникам.

6. Управління Державного казначейства України наступного дня передають (до 11 години) відповідним органам державної податкової служби на обласному рівні та районним управлінням (відділенням) Державного казначейства України для подальшої передачі районним податковим інспекціям такі документи:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами та з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти, що надійдуть в національній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, які отримуються від Державного казначейства України (центральний рівень) Головними управліннями Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, у вигляді технологічного файла @B (пункт 1 додатка 1);

звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями в розрізі відділень за видами надходжень (пункт 2 додатка 1);

відомість N 2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311 "Кошти, які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами", в електронному вигляді (пункт 3 додатка 1) або її паперову копію (додаток 1 до Порядку виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.12.2000 N 131, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за N 67/5258);

відомість розподілу платежів між рівнями місцевого бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3321 "Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджету" в електронному вигляді (пункт 3 додатка 1) або її паперову копію (додаток 5 до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 04.11.2002 N 205, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207);

відомість N 2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу", в електронному вигляді (пункт 4 додатка 1) або її паперову копію (додаток 2 до Порядку виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.12.2000 N 131, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за N 67/5258);

відомість розподілу коштів, тимчасово віднесених на доходи місцевого бюджету, які надійшли на аналітичні рахунки 3421 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу", в електронному вигляді (пункт 4 додатка 1) або її паперову копію (додаток 6 до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 04.11.2002 N 205, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207);

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів (пункт 5 додатка 1), (додаток 3 до Порядку виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19.12.2000 N 131, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.01.2001 за N 67/5258).

Державне казначейство України після отримання звітів про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями від управлінь Державного казначейства до 13-ї години формує та передає Державній податковій адміністрації України:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами та з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти, що надійдуть в національній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, у вигляді технологічного файла @B (пункт 1 додатка 1);

звіти про виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та іншими надходженнями в розрізі областей (пункт 2 додатка 1).

Державне казначейство України формує та передає наступного дня (до 11-ї години) Головним управлінням Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі для подальшої передачі відповідним податковим органам відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти, що надійдуть у національній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі.

Державне казначейство України щомісячно до 5-го числа місяця, наступного за звітним, надає Державній податковій адміністрації України інформацію в паперовому вигляді щодо зарахування коштів в іноземній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі в розрізі боржників, територій та кодів бюджетної класифікації.

7. Щомісячно, не пізніше 4-го числа місяця, наступного за звітним, управління (відділення) Державного казначейства проводять з відповідними органами податкової служби звірку доходів за всіма кодами бюджетної класифікації на підставі даних про надходження до державного та місцевих бюджетів та відомостей розподілу коштів станом на 1-е число місяця, наступного за звітним. За результатами складаються акти звірки (додатки 2, 2.1, 2.3, 2.4). Акти звірки органів, підпорядкованих Державному казначейству, Державній податковій адміністрації, разом із звітами про виконання доходної частини державного та відповідних місцевих бюджетів у терміни, передбачені для надання звітів, в обов'язковому порядку надсилаються до органів вищого рівня.

Державне казначейство України (центральний рівень) та Державна податкова адміністрація України проводять звірки надходжень платежів до державного бюджету та бюджетів областей, міст Києва і Севастополя за всіма кодами бюджетної класифікації щомісячно, не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним. Зазначені звірки проводяться на підставі звітів про надходження до бюджетів, одержаних від Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим, головних фінансових управлінь обласних і Київської державних адміністрацій та фінансового управління Севастопольської міської державної адміністрації. За результатами складаються акти звірки (додатки 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4).

8. Довідник адміністративно-територіальних одиниць України (додаток 3) у електронному вигляді надається Державним казначейством України (центральний рівень) Державній податковій адміністрації України. У разі виникнення змін у зазначеному довіднику Державне казначейство України протягом двох тижнів повідомляє Державну податкову адміністрацію України про зміни, що виникли.

9. Щомісяця до 20-го числа місяця, наступного за звітним, районні (міські) управління (відділення) Державного казначейства України надають у паперовому вигляді відповідним податковим органам інформацію про стан простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі в порядку, встановленому чинним законодавством.

10. Щомісячно, не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним, органи Державного казначейства України надають у паперовому вигляді відповідним органам державної податкової служби подання щодо:

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками, фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, на суму заборгованості з основного боргу, відсотків та пені, нарахованої на таку заборгованість станом на 1 число поточного місяця, у національній валюті з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості за кожним її видом;

простроченої заборгованості перед державним бюджетом за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, заборгованості з основного боргу, відсотків, плати за надання гарантій та пені, нарахованої на таку заборгованість станом на 1 число попереднього місяця, у національній валюті з обов'язковим зазначенням кодів бюджетної класифікації, на які повинні зараховуватись суми простроченої заборгованості за кожним її видом.

Подання на стягнення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, готуються органами Державного казначейства України щодо боржників. Щодо заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, яка обліковується за ліквідованими боржниками, органи Державного казначейства України щомісяця до 20-го числа місяця, наступного за звітним, надають у паперовому вигляді відповідним органам державної податкової служби інформацію згідно з пунктом 9 цього Порядку.

Про вжиті заходи, щодо стягнення простроченої заборгованості, органи державної податкової служби інформують відповідні територіальні органи Державного казначейства України з наданням копій документів (постанови, ухвали, рішення суду тощо) до 10-го числа наступного місяця.

У разі ліквідації, реорганізації (шляхом злиття, приєднання, поділу, виділення, перетворення), зміни місцезнаходження боржника органи державної податкової служби у місячний строк інформують у паперовому вигляді територіальні органи Державного казначейства України.

1. Технологічні @B-файли.

2. Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями.

3. Відомість розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311 ( 3321).

4. Відомість розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411 (3421).

5. Виписка з рахунків.

1.1 Відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами та з аналітичних рахунків, на які зараховуються кошти, що надійдуть в національній валюті на погашення заборгованості за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, які отримуються від Державного казначейства України (центральний рівень) Головними управліннями Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, у вигляді технологічного файлів @B.

1.2. Файли формуються органом Державного казначейства, у якому відкрито бюджетні рахунки. Зазначені файли, сформовані в розрізі районів області, надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, а також до управлінь (відділень) Державного казначейства України для подальшої передачі відповідним податковим інспекціям.

1.3. Усі файли @B мають однотипну структуру і складаються з:

- службового рядка;

- рядка заголовка (табл. 1);

- інформаційних рядків (табл. 2).

Усі рядки (службовий рядок, рядок заголовка та всі інформаційні рядки) закінчуються символами "повернення каретки/переведення рядка" - CRLF. Службовий рядок призначений для підвищення інформаційної безпеки. Його довжина (100 байтів, разом з CRLF - 102 байти) заповнюється пропусками та CRLF.

1.4. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "Опис інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ". Перекид між видами надходжень відображається двома окремими записами, а саме: збільшення надходжень за одним аналітичним рахунком та зменшення за іншим або навпаки.

1.5. У разі списання коштів з бюджетного рахунку клієнтом банку А виступає власник бюджетного рахунку, з якого списано кошти. Реквізит 22 в цьому разі заповнюється "пропусками".

2.1. Файли "Звітів про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями" та "Звітів про виконання місцевих бюджетів за доходами" формуються органом Державного казначейства, в якому відкриті бюджетні рахунки, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, а також - до управлінь (відділень) Державного казначейства України для подальшої передачі відповідним податковим інспекціям.

2.2. Файли у форматі .DBF складаються з інформаційних рядків згідно з табл. 3.