З метою приведення у відповідність до Закону України "Про політичні партії в Україні" та інших нормативно-правових актів Інструкції про порядок обліку платників податків

1. Унести зміни та доповнення до Інструкції про порядок обліку платників податків, затвердженої наказом Державної податкової адміністрації України від 19.02.98 N 80 (у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 17.11.98 N 552 та зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 16.03.98 за N 172/2612 (із змінами і доповненнями), що додаються.

2. Начальнику Головного управління обліку та державних реєстрів платників податків Сердюк Н.П. подати цей наказ до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Начальнику Головного управління масово-роз'яснювальної роботи Сисоєву В.О. після державної реєстрації цього наказу довести до відома платників податків зміни та доповнення до Інструкції про порядок обліку платників податків.

4. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у десятиденний термін після державної реєстрації цього наказу забезпечити його тиражування та надсилання до державних податкових адміністрацій в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Росоловського В.М.

1. Пункт 1.2 викласти у новій редакції:

"1.2. Великий платник податків - це юридична особа, яка органами державної податкової служби зарахована до категорії великих платників за встановленими критеріями, а саме:

а) сукупний валовий дохід:

від 4 млн. грн. до 20 млн. грн. - 1 бал;

від 20 млн. грн. до 100 млн. грн. - 2 бали;

понад 100 млн. грн. - 3 бали.

б) загальна сума нарахованих платежів до бюджету:

від 200 тис. грн. до 1 млн. грн. - 1 бал;

від 1,0 млн. грн. до 5,0 млн. грн. - 2 бали;

понад 5 млн. грн. - 3 бали.

в) загальна сума сплачених платежів до бюджету

від 200 тис. грн. до 1 млн. грн. - 1 бал;

від 1 млн. грн. до 5 млн. грн. - 2 бали;

понад 5 млн. грн. - 3 бали.

г) загальна сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування з бюджету:

від 3 млн. грн. до 15 млн. грн. - 1 бал;

від 15 млн. грн. до 50 млн. грн. - 2 бали;

понад 50 млн. грн. - 3 бали.

Показники за підпунктами "а", "б", "в" та "г" пункту 1.2 розраховуються за результатами діяльності підприємств за 9 місяців звітного року плюс очікуваний показник за IV квартал звітного року.

Приклад розрахунку балів:

"а" + "б" + "в" + "г" > = 5 балів - великий платник податків.

1.2.1. Принцип відбору великих платників податків базується на відборі платників податків, які забезпечують не менше 50-70 відсотків надходжень до Зведеного бюджету України, що формують платники податків міста (області).

У разі, якщо за результатами відбору великих платників податків не виконується основний принцип відбору, то зменшується загальна сума балів відбору до 4-3.

1.2.2. До сформованого переліку великих платників податків включаються розташовані на території міста (області) всі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених платників податків, що не мають статусу юридичної особи, а також дочірні підприємства".

2. Пункт 1.3 доповнити останнім абзацом такого змісту:

"Ведення облікових справ платників податків здійснюється із дотриманням правил діловодства. Комплектування документів проводиться у хронологічному чи тематичному порядку або у їх поєднанні. Кожна частина облікової справи повинна мати опис документів. Зберігання окремих документів та облікових справ здійснюється відповідно до Переліку типових документів, що створюються в діяльності органів державної влади та місцевого самоврядування, інших установ, організацій і підприємств, із зазначенням термінів зберігання документів, затвердженого наказом Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України від 20.07.98 N 41 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.09.98 за N 576/3016 ".

3. У підпунктах 2.3.1 та 2.3.2 пункту 2.3 слово "журналу" замінити на слово "журналів".

4. Пункт 3.2 після слів "органів державної реєстрації" доповнити словами "та органів статистики".

5. Пункт 4.7 доповнити:

а) абзацами сьомим та восьмим такого змісту:

"Копії положень, які затверджуються постановами Кабінету Міністрів України чи Указами Президента України, а також копії положень бюджетних установ нижчого рівня, які затверджені відповідними розпорядчими документами бюджетних установ вищого рівня, нотаріального засвідчення не потребують.

Установи та організації, створення яких визначено відповідними законами України, статути (положення) не подають";

б) підпунктом 4.7.1 такого змісту:

"4.7.1. Для взяття на облік обласних, міських, районних організацій політичних партій або інших структурних утворень подаються документи, що визначені пунктом 4.7 цієї Інструкції. При цьому замість свідоцтва про державну реєстрацію надається копія реєстраційного свідоцтва. Статути політичних партій, що подаються такими організаціями, можуть бути завірені керівним органом політичної партії чи керівним органом вищого за статусом структурного утворення політичної партії або в нотаріальному порядку".

6. Останній абзац пункту 4.8 вилучити.

7. У пункті 4.9:

а) вилучити слова "(за наявності)";

б) доповнити підпунктом такого змісту:

"копію свідоцтва про державну реєстрацію".

8. Викласти пункти 4.16, 4.17 в новій редакції:

"4.16. Якщо у статутному фонді господарського товариства є частка державного майна, то в числі засновників (власників) такого господарського товариства називається державний орган, уповноважений здійснювати управління корпоративними правами (за умови, що приймалось рішення про передачу цих функцій відповідному державному органу), або відповідне регіональне управління Фонду державного майна України чи безпосередньо Фонд державного майна України (якщо не приймались рішення про передачу функцій з управління державними корпоративними правами).

4.17. Узяття на облік платника податків - юридичної особи (філії) здійснюється органом державної податкової служби протягом двох робочих днів після надходження заяви за ф. N 1-ОПП за наявності всіх поданих документів, передбачених пунктами 4.7-4.17 Інструкції. Дані із заяви про взяття на облік заносяться до районного рівня Єдиного банку даних про платників податків - юридичних осіб і фіксуються в журналі за ф. N 2-ОПП (додаток 2)".

9. Доповнити розділ 4 пунктом 4.18 такого змісту:

"4.18. Після взяття платника податків на облік (перереєстрації, реєстрації змін чи доповнень) орган державної податкової служби ставить на першому примірнику, змінах та доповненнях до статуту (положення) платника податків відмітку (штамп) про взяття його на облік за підписом відповідальної особи і видає (замінює) йому довідку про взяття на облік платника податків за ф. N 4-ОПП (додаток 4).

Довідка про взяття на облік платника податків за ф. N 4-ОПП є єдиним документом, який підтверджує взяття платника податків на облік у органі державної податкової служби.

Заміну довідки за ф. N 4-ОПП чи надання її копії орган державної податкової служби здійснює за письмовими запитом платника податків для пред'явлення її до органів державної влади та установ банків, де він вирішив відкрити поточний рахунок. Довідка чи її копія видається протягом двох робочих днів після надходження звернення від платника податків. Про її видачу робиться запис у журналі реєстрації довідок про взяття на облік платників податків за ф. N 14-ОПП, а відповідний запит зберігається в реєстраційній частини облікової справи платника податків. Довідка чи її копія не потребує додаткової реєстрації в загальному відділі чи канцелярії органу державної податкової служби".

У зв'язку із цим пункти 4.18-4.25 уважати пунктами 4.19-4.26 відповідно.

10. У пункті 4.20 слова "пунктами 4.7-4.20 цієї Інструкції" замінити на слова "цією Інструкцією".

11. Пункт 4.20 доповнити реченням такого змісту:

"Порядок подання податковим органам Повідомлення про відкриття (закриття) рахунків в установах банків, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 01.08.2001 N 306 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 31.10.2001 за N 923/6114".

12. Доповнити розділ 4 пунктом 4.27 такого змісту:

"Для забезпечення повноти обліку платників податків, якщо юридична особа, що має філію, перебуває на обліку в іншому органі державної податкової служби, після взяття філії на облік орган державної податкової служби в 10-денний термін надсилає повідомлення про створення філії за ф. N 17-ОПП до того органу державної податкової служби, де зазначена юридична особа перебуває на обліку. Таке повідомлення надсилається й у разі зміни місцезнаходження, що пов'язане зі зміною адміністративного району або включенням/виключенням філії до/із категорії великих платників податків, при цьому в повідомленні вказується причина зміни місця перебування філії на обліку в органі державної податкової служби. Копія повідомлення підшивається до облікової справи філії".