Відповідно до Положення про Державне казначейство, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.95 N 590, з метою забезпечення процесу виконання Державного бюджету України за доходами

1. Затвердити Порядок взаємодії між органами Державного казначейства України та державної податкової служби України в процесі виконання державного бюджету за доходами, що додається.

2. Начальнику управління методології по виконанню бюджету, бухгалтерського обліку і звітності Державного казначейства України Чечуліній О.О. забезпечити державну реєстрацію зазначеного Порядку в Міністерстві юстиції України.

3. Начальнику управління організації діловодства та контролю виконавської дисципліни Державного казначейства України Радзіховському Л.Ф. у дводенний термін після державної реєстрації Порядку взаємодії між органами Державного казначейства України та державної податкової служби України в процесі виконання державного бюджету за доходами забезпечити його доведення управлінням Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

4. Начальнику управління справами Державної податкової адміністрації України Коваленку В.В. у дводенний термін після державної реєстрації Порядку взаємодії між органами Державного казначейства України та державної податкової служби України в процесі виконання державного бюджету за доходами забезпечити його доведення до органів державної податкової служби усіх рівнів.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Голови Державного казначейства України Бердія М.Г. та на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Росоловського В.М.

1. Цей Порядок встановлюється у зв'язку з набуттям Державним казначейством України статусу учасника системи електронних платежів Національного банку України (СЕП НБУ) і розгортанням роботи розрахункових палат Державного казначейства.

2. Для забезпечення повноти надходження платежів до бюджету згідно з бюджетною класифікацією України за доходами органи державної податкової служби відповідно до порядку, встановленого чинним законодавством щодо касового виконання Державного бюджету України за доходами, до 1 грудня кожного року подають відповідним органам Державного казначейства в електронному вигляді списки складу платників податків, які перебувають на податковому обліку в кожному районі (місті), за:

юридичними особами та їх філіями;

фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності (за відповідним запитом органу Державного казначейства).

Списки складу платників податків повинні містити: назву (або прізвище, ім'я та по батькові для фізичної особи) платника податків, його ідентифікаційний код (номер), коди платежів відповідно до бюджетної класифікації України за доходами.

При змінах у списках складу платників податків органи державної податкової служби протягом двох тижнів від виникнення зазначених змін подають доповнення до первинних списків.

3. Після прийняття Закону України про Державний бюджет України на відповідний рік у разі зміни переліку видів доходів, що зараховуються до державного бюджету, відкриваються (перевідкриваються) аналітичні рахунки, відповідно до змін, внесених зазначеним Законом України.

4. Управління та відділення Державного казначейства в разі потреби у десятиденний термін надають відповідним органам державної податкової служби України, а Державне казначейство України - додатково Державній податковій адміністрації інформацію про реквізити відкритих (перевідкритих) аналітичних рахунків для зарахування платежів до бюджету.

5. Органи державної податкової служби повідомляють реквізити аналітичних рахунків платникам.

6. Управління Державного казначейства України наступного дня передають відповідним органам державної податкової служби на обласному рівні (до 9 в 30 степені) та районним відділенням Державного казначейства для подальшого передавання районним податковим інспекціям такі документи:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами у вигляді електронних документів - технологічних файлів aB (пункт 1 додатка 1);

звіти про виконання державного бюджету за доходами в розрізі районних відділень за видами надходжень у вигляді DBF-файлів F412 (пункт 2 додатка 1);

відомість N2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311, в електронному вигляді (пункт 3 додатка 1) або її паперову копію (додаток 2 до Порядку виконання державного бюджету за доходами, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19 грудня 2000 року N 131;

відомість N2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411, в електронному вигляді (пункт 4 додатка 1) або її паперову копію (додаток 3 до Порядку виконання державного бюджету за доходами, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19 грудня 2000 року N 131;

виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів (пункт 5 додатка 1) та їх паперові копії (додаток 5 до Порядку виконання державного бюджету за доходами, затвердженого наказом Державного казначейства України від 19 грудня 2000 року N 131.

Державне казначейство України після отримання звітів про виконання державного бюджету за доходами від управлінь Державного казначейства до 11-ї години формує та передає Державній податковій адміністрації України:

відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами (центральний рівень) у вигляді електронних документів - технологічного файла aB (пункт 1 додатка 1);

звіт про виконання державного бюджету за доходами в розрізі областей у вигляді DBF-файлів F412 (пункт 2 додатка 1).

7. Щомісячно, не пізніше 4-го числа місяця, наступного за звітним, управління (відділення) Державного казначейства проводять з відповідними органами податкової служби звірку доходів за всіма кодами бюджетної класифікації на підставі довідок про надходження до державного бюджету (додаток 2) та відомостей N2 та 2м. За результатами складаються акти звірки (додатки 3, 3.1, 3.3, 3.4). Акти звірки підпорядкованих органів Державного казначейства України та Державної податкової служби разом із звітами про виконання доходної частини державного бюджету в терміни, передбачені для надання звітів, в обов'язковому порядку надсилаються до органів вищого рівня.

Державне казначейство України (центральний рівень) та Державна податкова адміністрація України проводять звірки надходжень платежів до державного бюджету та бюджетів областей, міст Києва і Севастополя за всіма кодами бюджетної класифікації щомісячно, не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним. Зазначені звірки проводяться на підставі звітів про надходження до бюджетів, одержаних від управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі, Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим, Головних фінансових управлінь в областях, містах Києві і Севастополі. За результатами складаються акти звірки (додатки 3, 3.1, 3.2, 3.3, 3.4).

1.1. Відомості про зарахування та повернення коштів з аналітичних рахунків за доходами надаються у вигляді технологічних aB-файлів:

aBORxxMD.nnn - районний та обласний рівні,

aB1000MD.nnn - центральний рівень,

де a - ознака належності файла до файлів звітності, що надаються податковій адміністрації;

B - функціональний підтип файла;

О - літера, що визначає обласну податкову адміністрацію, до якої надсилається файл (табл. 1);

1 - цифра, що визначає центральний рівень Державної податкової адміністрації, до якої надсилається файл;

Rxx - ідентифікатор району області;

MD - дата формування файла (місяць, день у 36-ковій системі числення);

000 - нулі для доповнення імені файлу до 8 символів;

nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-ковій системі числення.

1.2. Файли формуються органом Державного казначейства, у якому відкрито бюджетні рахунки в розрізі районів області, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, що визначається адресою електронної пошти (табл. 1), та районним відділенням Державного казначейства для подальшої передачі районним податковим інспекціям.

1.3. Усі файли aB мають однотипну структуру і складаються з:

- службового рядка;

- рядка заголовка (табл. 2);

- інформаційних рядків (табл. 3).

Усі рядки (службовий, рядок заголовка та всі інформаційні) закінчуються символами "повернення каретки/переведення рядка" - CRLF. Службовий рядок призначений для підвищення інформаційної безпеки. Його довжина 100 байтів (разом з CRLF - 102 байти), заповнюється пропусками та CRLF.

1.4. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають документу "Опис інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ".

1.5. У разі списання коштів з бюджетного рахунку клієнтом банку А виступає власник бюджетного рахунку, з якого списано кошти. Реквізит 22 в цьому випадку заповнюється "пропусками".

2.1. Файли "Звітів про виконання державного бюджету за доходами" формуються органом Державного казначейства, в якому відкриті бюджетні рахунки, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, що визначається адресою електронної пошти (табл. 1), та районним відділенням Державного казначейства для подальшої передачі районним податковим інспекціям.

2.2. Файли в форматі .DBF складаються з інформаційних рядків згідно з табл. 4.

3. Указані файли мають такі назви:

F412mmdd.Rxx - районний рівень,

F412__dd.Omm - обласний рівень,

F412__dd.1mm - центральний рівень,

F412__dd.Umm - центральний рівень (консолідований звіт, усього по Україні),

де F412- ідентифікатор форми;

dd - день формування файла в 10-ковій системі числення;

О - літера, що визначає обласну податкову адміністрацію, до якої надсилається файл (табл. 1);

1 - цифра, що визначає центральний рівень Державної податкової адміністрації, до якої надсилається файл;

U - літера, що визначає центральний рівень Державної податкової адміністрації, до якої надсилається файл з консолідованим звітом;

mm - місяць формування файла в 10-ковій системі числення;

Rxx - ідентифікатор району області.

3.1. Файли "Відомості N2 розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3311" формуються органом Державного казначейства, в якому відкриті бюджетні рахунки, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, що визначається адресою електронної пошти (табл. 1), та районним відділенням Державного казначейства для подальшої передачі районним податковим інспекціям.

3.2. Указані файли мають такі назви:

N2ORxxdd.mm - текстовий формат (.TXT), обов'язковий варіант;

N2ORxxMD.HTM - HTML-формат, необов'язковий варіант у разі потреби;

де N2 - ідентифікатор форми;

О - літера, що визначає обласну податкову адміністрацію, до якої надсилається файл (табл. 1);

Rxx - ідентифікатор району області;

dd - день формування файла в 10-ковій системі числення;

mm - місяць формування файла в 10-ковій системі числення;

MD - дата формування файла (місяць, день у 36-ковій системі числення).

4.1. Файли "Відомості N2м розподілу платежів до бюджету, які надійшли на рахунок 3411" формуються органом Державного казначейства, в якому відкриті бюджетні рахунки, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, що визначається адресою електронної пошти (табл. 1), та районним відділенням Державного казначейства для подальшої передачі районним податковим інспекціям.

4.2. Указані файли мають такі назви:

2MORxxdd.mm - текстовий формат (.TXT), обов'язковий варіант;

2MORxxMD.HTM - HTML-формат, необов'язковий варіант у разі потреби;

де 2M - ідентифікатор форми;

О - літера, що визначає обласну податкову адміністрацію, до якої надсилається файл (табл. 1);

Rxx - ідентифікатор району області;

dd - день формування файла в 10-ковій системі числення;

mm - місяць формування файла в 10-ковій системі числення;

MD - дата формування файла (місяць, день у 36-ковій системі числення).

5.1. Файли "Виписок з рахунків" формуються органом Державного казначейства, в якому відкриті бюджетні рахунки, і надсилаються до відповідного обласного органу податкової служби, що визначається адресою електронної пошти (табл. 1), та районним відділенням Державного казначейства для подальшої передачі районним податковим інспекціям.