Керуючись частиною четвертою статті 548 Митного кодексу України та на виконання пп. 4.2 п. 4 наказу Державної митної служби України від 02.10.2012 № 510

1. Затвердити Положення про Департамент митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України у трьох примірниках (додаються).

2. Начальнику Управління справами (Погорєлова Т.В.) направити до Департаменту митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України два примірника Положення та дві належним чином завірені копії цього наказу.

3. Департаменту митного аудиту, аналізу та управління ризиками Державної митної служби України (Прокопенко Я.П.) забезпечити державну реєстрацію цього Положення відповідно до вимог чинного законодавства.

4. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови Служби Дериволкова С.Д.

1.1. ДЕПАРТАМЕНТ МИТНОГО АУДИТУ, АНАЛІЗУ ТА УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ ДЕРЖАВНОЇ МИТНОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ (далі - Департамент) є спеціалізованим митним органом, який в межах своєї компетенції та делегованих Держмитслужбою повноважень здійснює на митній території України державну митну справу та забезпечує комплексний контроль за додержанням законодавства України з питань державної митної справи, керівництво та координацію діяльності інших митних органів з питань проведення документальних перевірок, аналітичної роботи у напрямку виявлення порушень законодавства України з питань державної митної справи (далі - аналітична робота) та управління ризиками.

1.2. Департамент у своїй діяльності керується Конституцією України, міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку, Митним кодексом України, іншими законами України, актами Президента України, Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, рішеннями колегії та наказами Держмитслужби, положенням, підписаним начальником Департаменту та затвердженим наказом Держмитслужби, іншими нормативно-правовими актами.

1.3. Департамент здійснює свою діяльність згідно з планами роботи Держмитслужби й Департаменту.

1.4. Положення про структурні підрозділи Департаменту, посадові інструкції посадових осіб Департаменту затверджуються начальником Департаменту.

1.5. Зоною діяльності Департаменту є митна територія України.

1.6. Департамент підпорядковується Держмитслужбі.

Спрямування, координацію та контроль діяльності Департаменту здійснює заступник Голови Держмитслужби відповідно до розподілу функціональних обов'язків між Головою Держмитслужби та його заступниками. Безпосереднє керівництво Департаментом здійснює начальник Департаменту.

1.7. З питань організації службової діяльності Департаменту підпорядковуються підрозділи митного аудиту митниць.

1.8. Структура, штатний розпис та кошторис Департаменту затверджуються Головою Держмитслужби. Гранична чисельність посадових осіб Департаменту затверджується наказом Держмитслужби.

1.9. Департамент є юридичною особою, має самостійний баланс, печатку із зображенням Державного Герба України, своїм найменуванням та інші печатки, штампи, бланки, відповідні рахунки в територіальному органі Державної казначейської служби України та відділенні уповноваженого банку.

1.10. Створення, реорганізація та ліквідація Департаменту здійснюються Держмитслужбою згідно з чинним законодавством.

1.11. Департамент виконує свої завдання як безпосередньо, так і через підрозділи митниць митного аудиту.

1.12. Фінансування та матеріально-технічне забезпечення діяльності Департаменту здійснюється за рахунок коштів Державного бюджету України у межах затвердженого кошторису та фактично виділених асигнувань.

1.13. Департамент має митні забезпечення, передбачені Митним кодексом України, що зберігаються в окремому сейфі в приміщенні Департаменту й видаються у встановленому Держмитслужбою порядку начальником Департаменту або вповноваженою ним особою посадовим особам Департаменту під підпис на термін виконання службових повноважень.

1.14. Місцезнаходження Департаменту: 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г.

Основними завданнями Департаменту є:

2.1. Участь у реалізації державної політики України у сфері державної митної справи шляхом здійснення заходів з управління ризиками з метою визначення форм та обсягів митного контролю, проведення документальних перевірок, здійснення аналітичної роботи, контролю за проведенням митного оформлення енергоносіїв.

2.2. Забезпечення правильного застосування, неухильного дотримання та запобігання вчиненню порушень вимог законодавства України з питань державної митної справи.

2.3. Контроль за діяльністю митних органів з питань проведення документальних перевірок, управління ризиками, аналітичної роботи.

Надання методичної й практичної допомоги митним органам з питань, що належать до компетенції Департаменту.

2.4. Проведення аналізу статистичної та іншої інформації, яка надходить до Департаменту від митниць про результати аналітичної роботи, управління ризиками, проведення документальних перевірок.

2.5. Розробка проектів нормативно-правових актів з питань проведення документальних перевірок, аналітичної роботи, управління ризиками.

2.6. Здійснення митного контролю шляхом проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів.

Контроль та координація здійснення таких заходів митними органами.

2.7. Забезпечення підготовки та затвердження квартальних планів проведення митними органами документальних планових виїзних перевірок платників податків.

Організація заходів щодо підвищення ефективності та якості роботи митниць в цьому напрямі.

2.8. Організація та координація застосування системи управління ризиками при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів.

2.9. Підготовка узагальнених пропозицій щодо пріоритетних напрямів реалізації заходів з управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

Участь, в межах компетенції, у здійсненні аналізу та оцінки ризиків, розробленні і реалізації заходів з управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

2.10. Аналіз та співставлення з метою управління ризиками наявної в Єдиній автоматизованій інформаційній системі Держмитслужби (далі - ЄАІС Держмитслужби) попередньої інформації про товари та транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, яка надходить до Держмитслужби від митних органів іноземних держав.

2.11. Здійснення аналізу зовнішньоекономічних операцій та товаропотоків з метою виявлення і усунення чинників, які негативно впливають на стан дотримання законодавства України з питань державної митної справи.

2.12. Забезпечення раціонального використання матеріальних і фінансових ресурсів відповідно до нормативів і кошторисів, збереження державної власності.

2.13. Виконання інших завдань, визначених керівництвом Держмитслужби.

В межах компетенції Департамент:

3.1. У встановленому Держмитслужбою порядку бере участь у перевірках митних органів з питань, що належать до компетенції Департаменту. Надає пропозиції керівництву Держмитслужби за результатами таких перевірок.

3.2. Здійснює обмін інформацією з правоохоронними та митними органами, іншими органами виконавчої влади з питань, що стосуються виконання покладених на Департамент завдань.

3.3. Організовує, у межах своєї компетенції, ведення і обробку встановлених Держмитслужбою форм звітності та інформаційних баз даних Держмитслужби.

3.4. Забезпечує збирання, узагальнення й аналіз інформації про стан дотримання законодавства України з питань державної митної справи, а також про стан і результати проведення документальних перевірок, застосування системи управління ризиками, аналітичної роботи. Інформує з цих питань керівництво Держмитслужби.

3.5. Інформує підрозділ Держмитслужби, до повноважень якого відносяться питання боротьби з корупцією, про факти, що можуть свідчити про вчинення корупційних правопорушень посадовими особами митних органів під час виконання ними службових обов'язків.

3.6. Здійснює представництво Департаменту та/або митниць в судах під час розгляду справ, пов'язаних з оскарженням, визнанням протиправними та/або скасуванням податкових повідомлень-рішень або інших рішень, дій, бездіяльності митниць або їх посадових осіб з питань, пов'язаних із проведенням документальних перевірок. Зазначені у цьому пункті повноваження реалізуються шляхом надання довіреності начальником Департаменту або особою, яка виконує його обов'язки.

3.7. Бере участь у розгляді звернень, запитів та інших документів, що надходять від депутатів усіх рівнів, органів державної влади, юридичних і фізичних осіб.

3.8. Вносить на розгляд керівництва Держмитслужби пропозиції щодо вдосконалення нормативно-правових актів з питань проведення документальних перевірок, управління ризиками, здійснення аналітичної роботи, форм і методів роботи митних органів в цьому напрямі, а також з інших питань, що належать до компетенції Департаменту.

Розробляє проекти актів з питань аналітичної роботи, управління ризиками, проведення документальних перевірок.

3.9. Посадові особи Департаменту користуються доступом на території пунктів пропуску через державний кордон України, зон митного контролю, складів митних органів, інших об'єктів митної інфраструктури.

3.10. Організовує та здійснює митний контроль шляхом проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів, координує та контролює роботу митних органів у цьому напрямку, здійснює загальний контроль за усуненням порушень, виявлених такими перевірками.

3.11. Під час проведення документальних перевірок організовує та проводить заходи, передбачені Митним кодексом України, іншими законами України та нормативно-правовими актами.

Здійснює контроль та координацію діяльності митних органів при плануванні, проведенні документальних перевірок та реалізації їх матеріалів.

Затверджує загальний план проведення митницями документальних планових виїзних перевірок на відповідний квартал.

3.12. Виявляє факти, які свідчать про можливі порушення законодавства України з питань державної митної справи при нарахуванні та/або сплаті митних платежів як посадовими особами митних органів України, так і учасниками зовнішньоекономічної діяльності.

3.13. У встановленому порядку забезпечує планування та проведення митними органами документальних планових виїзних перевірок підприємств.

3.14. Аналізує інформацію про переміщення через митний кордон України товарів і транспортних засобів, у тому числі енергоносіїв.

3.15. Збирає, накопичує, систематизує та аналізує наявну інформацію про учасників зовнішньоекономічних відносин, об'єкти та механізми митного контролю й митного оформлення товарів і транспортних засобів, у тому числі енергоносіїв. За необхідності формує відповідні бази даних.

3.16. Спільно з іншими митними органами організує впровадження в митній службі України системи управління ризиками при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів.

Координує застосування системи управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

3.17. Збирає, накопичує, систематизує та аналізує інформацію щодо здійснених зовнішньоекономічних операцій, учасників зовнішньоекономічної діяльності, результатів митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів з метою аналізу та управління ризиками.

3.18. Здійснює аналіз та співставлення, з метою управління ризиками, наявної в ЄАІС Держмитслужби попередньої інформації про товари та транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, яка надходить до Держмитслужби від митних органів іноземних держав.

Вживає заходів з метою перевірки відповідності дій посадових осіб митних органів під час здійснення процедур митного контролю та митного оформлення із використанням наявної в ЄАІС Держмитслужби попередньої інформації про товари та транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, яка надходить до Держмитслужби від митних органів іноземних держав.

3.19. В межах компетенції, разом із іншими митними органами, здійснює аналіз та оцінку ризиків, а також аналіз причин та умов, що призвели до їх виникнення.

На підставі аналізу ризиків та пропозицій, наданих митними органами, здійснює формування профілів ризику та розробку, в межах компетенції, інших заходів з управління ризиками, з метою визначення форм та обсягів митного контролю.

3.20. Розглядає пропозиції митних органів з питань застосування системи управління ризиками.

Погоджує, в межах компетенції, розроблені митними органами заходи з управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

3.21. Здійснює, на основі результатів аналізу ризику та пропозицій, наданих митними органами, підготовку узагальнених пропозицій щодо пріоритетних напрямів реалізації заходів з управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

3.22. Здійснює контроль за реалізацією заходів з управління ризиками під час митного контролю та оформлення.

Збирає, систематизує та аналізує інформацію про результати застосування митницями заходів з управління ризиками, визначає їх ефективність, готує в межах компетенції зміни до заходів з управління ризиками, розроблених самостійно, та ініціює внесення змін до заходів з управління ризиками, розроблених іншими митними органами.

Здійснює інформування керівництва Держмитслужби у разі виявлення невідповідності дій посадових осіб митниць під час застосування системи управління ризиками чинному законодавству України.