Міністерство фінансів України (далі - Мінфін), в особі Міністра фінансів України Данилюка Олександра Олександровича, який діє на підставі Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20.08.2014 № 375,

Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі - НКЦПФР), в особі Хромаєва Т. З., який діє на підставі Положення про Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку, затвердженого Указом Президента України від 23.11.2011 № 1063/2011,

Національний банк України (далі - НБУ), в особі Смолія Я.В., який діє на підставі Закону України "Про Національний банк України" ,

Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (далі - Нацкомфінпослуг), в особі Пашка І. В., який діє на підставі Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23.11.2011 № 1070/2011,

які надалі разом іменуються - "Регулятори",

враховуючи, що для складання фінансової звітності застосовуються міжнародні стандарти, якщо вони не суперечать Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики,

визнаючи, що Регулятори бажають співпрацювати в напрямах, що становлять взаємний інтерес, з метою підвищення ефективності своїх зусиль у сфері розвитку подання, обробки, регулювання та оприлюднення фінансової звітності юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, які становлять суспільний інтерес (далі - Підприємства), за міжнародними стандартами фінансової звітності (далі - МСФЗ) на основі таксономії,

ґрунтуючись на принципах законності та взаємної співпраці для досягнення поставленої мети, уклали цей Меморандум та домовилися про таке.

1.1. Метою цього Меморандуму є визначення меж співробітництва і взаємодії між Регуляторами у сфері розробки та запровадження Системи фінансової звітності (далі - Система), що становить взаємний інтерес.

1.2. Регулятори домовилися співпрацювати у розробленні і запровадженні Системи, яка дозволить здійснювати електронне збирання та обробку фінансової інформації, отриманої від Підприємств, з урахуванням положень Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо подання звітних даних у безпечному, надійному та інтегрованому середовищі.

1.3. Предметом цього Меморандуму є координація зусиль та спільна діяльність Регуляторів для досягнення мети Меморандуму, що здійснюється шляхом підготовки та реалізації спільних заходів.

2.1. Запровадження Системи дозволить здійснювати прийом, обробку, перевірку та розкриття фінансової звітності Підприємств у єдиному електронному форматі, підготовленої відповідно до таксономії, затвердженої та опублікованої Міністерством фінансів України та розширеної (якщо необхідно) НКЦПФР та іншими Регуляторами, зокрема таксономії UA XBRL МСФЗ.

2.2. Основними принципами функціонування Системи повинні бути:

збирання звітності, що підготовлена Підприємствами, у єдиному електронному форматі;

обробка та перевірка звітності у єдиному електронному форматі на основі правил валідації, визначених Регуляторами за МСФЗ;

отримання даних зі звітності у єдиному електронному форматі і зберігання фінансової інформації у сховищі даних.

Ураховуючи тип Підприємства, дані фінансової звітності надаватимуться відповідному Регуляторові або Регуляторам, пов'язаним з Підприємством.

Кожний Регулятор матиме доступ до тієї оперативно-зведеної інформації, що відповідає сфері його регулювання, до вільного поширення відповідної інформації згідно з Меморандумом.

Система повинна забезпечити Регуляторів можливістю відстежувати статус виконання вимог до звітності Підприємствами, за якими здійснюється нагляд.

2.3. Проектування та розробка системи обміну інформацією щодо фінансової звітності здійснюватиметься на основі вимог, які погоджені Регуляторами та наведені у додатку 1 до Меморандуму.

3.1. Система, згідно із цим Меморандумом, - це сукупність управлінських процесів зі збирання, обробки, перевірки та розкриття фінансової звітності Підприємств у єдиному електронному форматі, яка реалізується на основі функціонування Центру збору фінансової звітності, перевірки її достовірності та подальшого поширення інформації Регуляторам.

3.2. Елементи програмного та апаратного забезпечення Системи є активами, які належатимуть державі та будуть знаходиться в управлінні НКЦПФР. НКЦПФР відповідатиме за операційне управління цим Центром, у тому числі (але не обмежуючись) здійснюватиме налаштування параметрів системи, запуск збору і визначення порядку обробки звітності, вирішення операційних збоїв тощо.

3.3. НКЦПФР та інші Регулятори дійшли згоди щодо визначення функціонального управління Системою, що включатиме:

зміну будь-якої з вимог, згідно з цим Меморандумом;

визначення правил перевірки (валідації) та достовірності, які повинні застосовуватися за вимогами до звітності;

визначення стандартного графіка роботи Системи з метою збору та обробки фінансових звітів;

визначення та редагування звітних профілів для Підприємств;

призупинення або обмеження доступу до Системи тих Підприємств, які можуть поставити під загрозу нормальну роботу Системи;

створення або зміну облікових записів для визначених користувачів від Регуляторів;

створення або зміну зовнішніх облікових записів користувачів для визначених користувачів від Підприємств без згоди відповідного Регулятора;

визначення інтерфейсів та графіків для обміну інформацією з кожним Регулятором;

визначення і зміну правил конфіденційності та розкриття інформації для кожного типу фінансового звіту.

4.1. З метою реалізації цього Меморандуму Регулятори заявили про готовність:

4.1.1. Проводити зустрічі з метою обговорення питань щодо реалізації Меморандуму, зокрема, брати участь в роботі керівних органів Системи.