Для своєчасної і належної розробки попередніх показників проекту державного бюджету на 2009 рік Міністерство фінансів розробило і надсилає форми для подання відповідної інформації.

З метою реформування бюджетного процесу і створення умов для підвищення рівня відповідальності та самостійності учасників бюджетного процесу у 2007 році було здійснено ряд заходів щодо підвищення результативності, ефективності та прозорості використання бюджетних коштів на основі визначених головними розпорядниками пріоритетних завдань своєї діяльності та результативних показників, яких вони прагнуть досягти. Зокрема, було запроваджено щоквартальне звітування про стан виконання результативних показників відповідно до паспорта бюджетної програми з представленням відповідного аналізу, а також інформації про діяльність головного розпорядника бюджетних коштів в межах бюджетних програм.

Моніторинг та аналіз виконання бюджетних програм, що було запроваджено на постійній основі у 2007 році, засвідчив про недотримання головними розпорядниками вимог Міністерства фінансів щодо планування та виконання бюджетних програм.

Так, Мінфін неодноразово звертав увагу головних розпорядників на необхідність перегляду переліку бюджетних програм з метою суттєвого скорочення кількості бюджетних програм, у тому числі шляхом включення видатків за певними існуючими програмами окремим напрямом інших бюджетних програм, оскільки в багатьох випадках мета, завдання та результативні показники за окремими бюджетними програмами в системі головного розпорядника є ідентичними.

Крім того, недоліками та упущеннями, що мали місце у діяльності головних розпорядників бюджетних коштів за звітний період є:

несвоєчасне затвердження нормативно-правових актів, які використовуються в процесі виконання державного бюджету, що негативно впливає на реалізацію заходів за бюджетними програмами;

недосконалий порядок організації головними розпорядниками процесу виконання бюджетних програм розпорядниками нижчого рівня та одержувачами бюджетних коштів і недостатній контроль з боку головних розпорядників за діяльністю розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів;

невчасне проведення тендерних процедур та укладання договорів про закупівлю товарів, робіт та послуг;

низький рівень фінансово-бюджетної дисципліни та фінансового менеджменту, зокрема, зберігаються значні обсяги дебіторської заборгованості, а також обсяги кредиторської заборгованості при наявності залишків невикористаних бюджетних асигнувань;

невизначення щоквартальних планових результативних показників бюджетної програми і відповідно відсутність моніторингу, аналізу та контролю за результативністю бюджетних програм протягом бюджетного періоду;

визначення результативних показників, які не відображають мети та завдань бюджетної програми, не відповідають функціям та завданням головного розпорядника бюджетних коштів;

відсутність у головних розпорядників постійного моніторингу, аналізу та контролю за виконанням бюджетних програм розпорядниками бюджетних коштів нижчого рівня (одержувачами) щодо досягнення конкретного результату, і, як наслідок, невиконання запланованих результативних показників, визначених паспортом бюджетної програми.

З метою підвищення ефективності витрачання бюджетних коштів, головним розпорядникам необхідно:

здійснити ретельний аналіз функціонування підвідомчих бюджетних установ і надати конкретні пропозиції щодо поступового переходу до розподілу коштів за принципом оплати наданих послуг (виконаних робіт), а не за принципом утримання, тобто зміни статусу бюджетних установ на підприємства чи інші форми господарювання на умовах госпрозрахунку з виділенням для них бюджетних коштів під державне замовлення на конкурсних засадах або цільову державну підтримку та відповідних змін до законодавства;

здійснити аналіз бюджетних програм та надати пропозиції щодо оптимізації їх кількості, в тому числі шляхом:

включення відповідних видатків як напряму використання коштів інших бюджетних програм;

передачі до сфери управління міністерств, які є провідними у відповідній галузі, бюджетних програм, що не відповідають основним цілям діяльності головного розпорядника коштів;

виключити непріоритетні та неефективні витрати, зокрема ті, які не стосуються виконання основних функцій і завдань відповідного головного розпорядника, з урахуванням результатів проведених ревізій ГоловКРУ та перевірок Рахункової палати щодо законності витрачання коштів, виділених на виконання бюджетних програм, та аудиту ефективності - за ефективним виконанням бюджетних програм та аналізу якості затверджених паспортів бюджетних програм.

При цьому необхідно враховувати, що у 2009 році питома вага соціальних видатків у загальній структурі видатків бюджету також буде значною, зокрема за рахунок встановлення мінімальної заробітної плати на рівні прожиткового мінімуму для працездатних осіб; здійснення оплати праці працівників установ та організацій окремих галузей бюджетної сфери на основі тарифних коефіцієнтів III етапу Єдиної тарифної сітки; продовження виплати громадянам України компенсації втрат від знецінення грошових заощаджень, забезпечення диференціації розмірів пенсій, у тому числі призначених у різні роки.

Поряд з тим з метою створення конкурентоспроможної національної економіки необхідно здійснити заходи щодо концентрації капітальних видатків бюджету на створенні інформаційно-комунікаційної, транспортної та комунальної інфраструктури, надання державної підтримки інноваційних та інвестиційних проектів у пріоритетних галузях економіки, в тому числі літакобудуванні, ракетно-космічній, оборонно-промисловій, концентрація фінансових ресурсів на забезпеченні розвитку власного видобутку нафти і газу, здійснення заходів з впровадження сучасних технологій виробництва конкурентоспроможної продукції та виробництва соціально значущих видів сільськогосподарської продукції відповідно до вимог СОТ.

Зазначене вимагатиме від кожного головного розпорядника коштів державного бюджету досягнення найбільшої оптимізації своїх витрат, в тому числі шляхом планування видатків, що не пов'язані з утриманням бюджетних установ, виключно за наявності затверджених державних цільових програм у відповідних галузях.

Головним розпорядникам необхідно ретельно опрацювати наведені підходи щодо формування попередніх показників проекту бюджету на 2009 рік та подати Мінфіну інформацію щодо структурних змін, які можуть відбудуться у системі бюджетних програм розпорядника бюджетних коштів у 2009 році порівняно з 2008 роком у зв'язку із:

1) закінченням терміну дії бюджетної програми (у зв'язку із зміною законодавства, або періодичністю дії програми), напряму діяльності або закінченням терміну дії державної цільової програми, яка виконується в межах відповідної бюджетної програми (гр. 7 додатка 1 до цього листа);

2) зміною показників затрат бюджетних програм (збільшення/зменшення контингенту отримувачів допомог, пенсій, чисельності працюючих тощо) (гр. 8 додатка 1);

3) необхідністю запровадження нової бюджетної програми, нового напряму використання коштів (напряму діяльності), державної цільової програми (у зв'язку із зміною законодавства, або періодичністю дії програми) (гр. 9 додатка 1);

4) необхідністю зміни назви програми, об'єднання декількох програм в одну або розщеплення однієї програми на декілька програм (гр. 10 додатка 1);

5) необхідністю передачі окремих бюджетних програм від одного головного (відповідального) виконавця іншому (гр. 10 додатка 1). При цьому, головним розпорядникам, які мають у своєму підпорядкуванні вищі навчальні заклади та заклади культури і мистецтва, необхідно надати пропозиції щодо їх передачі до сфери управління Міністерства освіти і науки та Міністерства культури і туризму відповідно до Бюджетної декларації на 2009 рік, схваленої постановою Кабінету Міністрів України від 5 березня 2008 року N 160.

Головний розпорядник може пропонувати запровадження з 2009 року нових бюджетних програм виключно у разі наявності відповідних законодавчих підстав (нормативно-правових актів). При цьому, навіть за таких умов, головний розпорядник в першу чергу розглядає можливість включення зазначених видатків як напряму використання коштів вже існуючих бюджетних програм.

Крім того, в обґрунтуванні пропозицій щодо запровадження з 2009 року нових бюджетних програм необхідно обов'язково привести критерії ефективності, що відповідають вимогам програмно-цільового методу в бюджетному процесі, за якими буде здійснюватися оцінка виконання цих програм, і які будуть покладені в основу формування бюджетних запитів та паспортів бюджетних програм на 2009 рік.

Показники щодо пропозицій структурних змін до прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2009 рік та до програмної класифікації проти 2009 року, включаючи письмові обґрунтування (за винятком КЕКВ 2000 "Капітальні видатки", інформація щодо якого заповнюється за окремою формою, що додається), необхідно заповнювати в програмному забезпеченні АІС "Держбюджет" (за формою згідно з додатком 1 до цього листа).

У разі, коли головний розпорядник заповнює пропозиції щодо змін до бюджетних програм, які складаються тільки із капітальних видатків, показники у колонках 6-12 форми, наведеної згідно з додатком 1 до цього листа, не заповнюються, а в полі "Обґрунтування" зазначається, що показники за цією бюджетною програмою наведені за окремою формою згідно з додатками 2-А та 2-Б до цього листа.

Інструкція щодо заповнення пропозицій структурних змін до прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2009 рік та до програмної класифікації проти 2008 року та програмна класифікація видатків і надання кредитів разом з показниками бюджету на 2008 рік, будуть надіслані електронною поштою на адреси головних розпорядників, що є у наявності у Міністерстві фінансів (контактний телефон для консультацій з приводу експлуатації програмних засобів - 253-87-62 Ірина Василівна).

Інформацію, згідно з додатками до цього листа, необхідно подати до Міністерства фінансів у такі строки:

Повний пакет інформації надається Департаменту державного бюджету (кімн. 1017); щодо окремих бюджетних програм - відповідним структурним підрозділам Мінфіну згідно з функціональними обов'язками.

Інформацію на електронних носіях надсилати електронною поштою на адресу budget@minfin.gov.ua або приносити на дискеті.

Додатки:

1) додаток 1 - форма для заповнення головними розпорядниками пропозицій структурних змін щодо прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2009 рік та переліку бюджетних програм порівняно з 2008 роком - на 1 аркуші;

2) додаток 2-А - форма для подання пропозицій щодо капітальних видатків (КЕКВ 2110, 2200, 2300, 2410, 2430, 2440) у 2007-2008 роках та прогноз на 2009 рік і показники, що їх характеризують - на 1 аркуші;

3) додаток 2-Б - форма для подання пропозицій щодо капітальних видатків (КЕКВ 2120, 2130) у 2007-2008 роках та прогноз на 2009 рік і показники, що їх характеризують - на 1 аркуші;

4) додаток 3-А - форма для подання показників чисельності працівників бюджетних установ - на 1 аркуші;

5) додаток 3-Б - форма для подання показників чисельності працівників органів державного управління в розрізі регіонів із зазначенням кількості працівників обласної та районної ланки, міст обласного підпорядкування та районів у містах - на 1 аркуші;

6) додаток 4 - форма для подання інформації, необхідної для аналізу окремих бюджетних програм під час розрахунку попередніх обсягів видатків загального фонду на 2009 рік (додається у разі необхідності відповідним головним розпорядникам) - на ____ аркуш.;

7) додаток 5 - форма для подання аналізу зміни дебіторської та кредиторської заборгованості головного розпорядника за 2005-2007 роки - на 1 аркуші;

8) додатки 6-1, 6-2 - форма для подання інформації про надання платних послуг розпорядниками коштів державного бюджету та пояснювальна записка до неї - на 2 аркушах.

1. Надати обґрунтування виникнення необхідності встановлення та надання платних послуг розпорядником бюджетних коштів.

2. Зазначити методику розрахунку розміру плати за надання платної послуги, за видами платних послуг (надати розрахунки визначення розміру плати за надання послуги за видами, із зазначенням документу, що затверджує такий розрахунок).

3. Визначити оцінку якості та ефективності надання платних послуг розпорядником бюджетних коштів (оцінити якість наданих платних послуг та визначити ефективність цих послуг).

4. Пояснити упущення та недоліки, що мали місце при наданні платних послуг розпорядниками бюджетних коштів (описати упущення та недоліки, які мали місце при наданні платних послуг та заважали якісному наданню таких послуг, а також могли призвести до невиконання планових показників по спеціальному фонду).

5. Надати інформацію щодо внесення розпорядниками бюджетних коштів змін до кошторисів бюджетних установ у разі невиконання планових показників по спеціальному фонду, пояснити не внесення відповідних змін до кошторисів (у відповідності до абзаців 5, 8-10 пункту 49 постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 N 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ").

7. Надати пропозиції щодо покращення надання платних послуг розпорядниками бюджетних коштів.

1) у графі 2 зазначається назва платної послуги, яка надається бюджетною установою;

2) у графі 3 проставляється одиниця виміру послуги (наприклад: тис. штук, кв.м, одиниць тощо);

3) у графі 4 зазначається нормативно-правовий акт, яким встановлено право надання платної послуги;

4) у графі 5 зазначається код програмної класифікації видатків та кредитування бюджету, за якою надається платна послуга;

5) у графі 6 зазначається код доходів власних надходжень бюджетних установ;

6) у графах 7-9 зазначається обсяг наданої послуги у натуральному виразі за 2007 рік:

- план (наприклад: запланована кількість бланків у тис. штук, що можуть надаватися; кв. метри площі, що здається у оренду тощо);

- план із змінами, внесеними протягом бюджетного періоду;

- факт (касові видатки) (наприклад: фактично видана кількість бланків у тис. штук, що надані; кв. метри площі, що здавалася у оренду тощо);

7) у графах 10-12 зазначається сума коштів за 2007 рік у тис.грн.:

- план (сума коштів, затверджена Законом України "Про Державний бюджет України на 2007 рік") ;

- план із змінами, внесеними протягом бюджетного періоду;

- факт (касові видатки) (сума коштів, що надійшла за надану послугу, відповідно до звітності);

8) у графі 13 зазначається обсяг послуги у натуральному виразі, запланованої на 2008 рік:

- план (наприклад: запланована кількість бланків у тис. штук, що можуть надаватися; кв. метри площі, що здається у оренду тощо);

9) у графі 14 зазначається сума коштів за 2008 рік у тис.грн.:

- план (сума коштів, затверджена Законом України "Про Державний бюджет України на 2008 рік та внесення змін до деяких законодавчих актів України") ;

10) зазначити напрями використання коштів, що надійшли як плата за надану послугу.