Відповідно до пункту 6 частини другої статті 8 Закону України "Про центральні органи виконавчої влади" , пункту 8 та підпункту 18 пункту 10 Положення про Міністерство аграрної політики та продовольства України , затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2015 року № 1119,

1. Затвердити такі, що додаються:

1.1. Положення про відділ аудиту діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій Управління внутрішнього аудиту Міністерства аграрної політики та продовольства України.

1.2. Положення про відділ аудиту діяльності державних підприємств Управління внутрішнього аудиту Міністерства аграрної політики та продовольства України.

2. Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

1. Загальні положення:

1.1. Відділ аудиту діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій (далі - Відділ) є структурним підрозділом Управління внутрішнього аудиту (далі - Управління), що входить до складу Міністерства аграрної політики та продовольства України (далі - Міністерство).

1.2. Відділ підпорядковується начальнику Управління.

1.3. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією України та законами України, актами Верховної Ради України, Президента України та Кабінету Міністрів України, Положенням про Міністерство аграрної політики та продовольства України, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 25 листопада 2015 року № 1119, постановою Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 року № 1001 "Деякі питання утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади" (із змінами) (далі - Порядок № 1001), Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04 жовтня 2011 року № 1247, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20 жовтня 2011 року за № 1219/19957 (із змінами) (далі - Стандарти внутрішнього аудиту), Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29 вересня 2011 року № 1217, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17 жовтня 2011 року за № 1195/19933 (із змінами), іншими нормативно-правовими актами, Положенням про Управління внутрішнього аудиту Міністерства аграрної політики та продовольства України та цим Положенням.

1.4. Діяльність Відділу здійснюється відповідно до Стандартів внутрішнього аудиту і Порядку планування та проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві аграрної політики та продовольства України, затвердженого наказом Мінагрополітики України від 20 лютого 2013 року № 114 (із змінами), на підставі піврічних планів проведення внутрішніх аудитів в Міністерстві аграрної політики та продовольства України, доручень керівництва Міністерства і начальника Управління.

1.5. Структура і чисельність Відділу у складі Управління визначається штатним розписом Міністерства.

2. Основними завданнями Відділу є:

2.1. Проведення внутрішніх аудитів діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій, що належать до сфери його управління, та надання Міністру аграрної політики та продовольства України (далі - Міністр) за їх результатами об'єктивних і незалежних висновків, а також рекомендацій щодо:

функціонування системи внутрішнього контролю та її удосконалення;

удосконалення системи управління;

запобігання фактам незаконного та не результативного використання коштів;

запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій, що належать до сфери його управління.

3. Відділ відповідно до покладених на нього завдань:

3.1. Проводить комплекс дій, спрямованих на складання та затвердження піврічних планів проведення внутрішніх аудитів у Міністерстві, на підприємствах, в установах і організаціях, що належать до сфери його управління, які формує на підставі оцінки ризиків у їх діяльності.

3.2. Складає та веде базу, яка містить дані про об'єкти внутрішнього аудиту, забезпечує повноту і достовірність цих даних та їх своєчасне оновлення.

3.3. У встановленому порядку організовує та здійснює проведення внутрішніх аудитів діяльності Міністерства та бюджетних установ і організацій, що належать до сфери його управління, об'єктом яких є їх діяльність в повному обсязі або з окремих питань (на окремих етапах) та заходи, що здійснюються керівниками для забезпечення ефективного функціонування системи внутрішнього контролю (дотримання принципів законності та ефективного використання державних коштів, досягнення результатів відповідно до встановленої мети, виконання завдань, планів і дотримання вимог щодо їх діяльності).

3.4. При плануванні та здійсненні внутрішніх аудитів проводить оцінку:

ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;

ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних планах;

ефективності планування і виконання бюджетних програм та результатів їх виконання;

якості надання послуг та виконання контрольно-наглядових функцій, завдань, визначених актами законодавства;

стану збереження активів та інформації;

стану управління державним майном;

правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності фінансової звітності;

ризиків, які негативно впливають на виконання покладених функцій і завдань.

3.5. У разі необхідності, за дорученням начальника Управління, приймає участь у проведенні внутрішніх аудитів діяльності державних підприємств, що належать до сфери управління Міністерства.

3.6. Складає аудиторські звіти, готує рекомендації для прийняття відповідних управлінських рішень та проводить моніторинг результатів впровадження аудиторських рекомендацій.

3.7. Відповідно до вимог Порядку № 1001 та С тандартів внутрішнього аудиту готує піврічні звіти за встановленою формою для подання до Міністерства фінансів України та приймає участь у підготовці звітів про результати діяльності Управління для подання Міністру.

3.8. У разі надходження звернень від органів державної влади та/або правоохоронних органів, за дорученням начальника Управління готує для передачі інформацію про результати внутрішніх аудитів.

3.9. Розробляє проекти організаційно-розпорядчих актів з питань проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві, на підприємствах, в установах і організаціях, що належать до сфери його управління, а також у межах компетенції бере участь в розробленні чи редагуванні проектів нормативно-правових актів, які готуються Міністерством.

3.10. Здійснює за дорученням начальника Управління аналіз проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів, для забезпечення їх цільового та ефективного використання.

3.11. Готує проекти відповідей на звернення громадян, підприємств, установ та організацій, посадових осіб, запити та звернення народних депутатів.

3.12. В межах компетенції приймає участь у вирішенні питань цивільного захисту населення і територій від надзвичайних ситуацій техногенного та екологічного характеру.

3.13. Виконує інші функції відповідно до його компетенції.

4. Відділ має право:

4.1. Готувати запити на одержання в установленому порядку від посадових осіб Міністерства, його структурних підрозділів, центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Міністерства, документів, довідок, розрахунків, інших матеріалів, необхідних для виконання покладених на Відділ завдань і функцій.

4.2. Проводити за рішенням Міністра позапланові внутрішні аудити.

4.3. Розробляти проекти організаційно-розпорядчих актів в межах компетенції Управління.

4.4. Ініціювати залучення фахівців та експертів для забезпечення виконання аудиторських завдань.

4.5. Здійснювати інші повноваження відповідно до законодавства.

5. Начальник відділу:

5.1. Відділ очолює начальник відділу, який є державним службовцем, призначається на посаду і звільняється з посади у встановленому законодавством порядку.

5.2. На посаду начальника Відділу призначається особа, яка має вищу економічну або юридичну освіту за освітньо-кваліфікаційним рівнем магістра. Досвід роботи за фахом на посадах державної служби категорії "Б" чи "В" або досвід служби на керівних посадах в органах місцевого самоврядування, або досвід роботи на керівних посадах підприємств, установ та організацій незалежно від форм власності повинен складати не менше двох років.

5.3. Начальник Відділу підпорядковується і звітує начальнику Управління, отримує від нього доручення та організовує їх виконання.

5.4. Начальник Відділу має заступника, який призначається на посаду та звільняється з посади в установленому законодавством порядку.

5.5. У разі відсутності начальника Відділу або неможливості здійснення ним своїх повноважень, його обов'язки виконує та несе відповідальність за виконання покладених на Відділ завдань та функцій заступник начальника Відділу, а у разі відсутності заступника начальника Відділу - працівник Відділу, на якого покладено виконання обов'язків у встановленому порядку.

5.6. Начальник Відділу:

5.6.1. Здійснює керівництво діяльністю Відділу та забезпечує виконання завдань, покладених на Відділ, планує та організовує його роботу, вживає заходи щодо її поліпшення.

5.6.2. Забезпечує комплекс дій, спрямованих на складання та затвердження піврічних планів проведення внутрішніх аудитів у Міністерстві аграрної політики та продовольства України.

5.6.3. Забезпечує складання та ведення бази, яка містить дані про об'єкти внутрішнього аудиту, повноту і достовірність цих даних та їх своєчасне оновлення.

5.6.4. Забезпечує планування, організацію та проведення на належному рівні внутрішніх аудитів; а також моніторинг результатів впровадження аудиторських рекомендацій.

5.6.5. Забезпечує підготовку інформації для своєчасного подання Міністру звітів про результати діяльності Управління та звітності до Міністерства фінансів України, відповідно до вимог Порядку № 1001 і Стандартів внутрішнього аудиту.

5.6.6. Здійснює заходи щодо усунення порушень і недоліків, виявлених за результатами зовнішньої оцінки якості внутрішнього аудиту в Міністерстві.

5.6.7. Забезпечує розроблення проектів організаційно-розпорядчих актів з питань проведення внутрішнього аудиту в Міністерстві, на підприємствах, в установах і організаціях, що належать до сфери його управління, а також у межах компетенції бере участь у розробленні чи редагуванні проектів нормативно-правових актів, які готуються Міністерством.

5.6.8. За дорученням начальника Управління здійснює аналіз проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів, для забезпечення їх цільового та ефективного використання.

5.6.9. Розробляє Положення про Відділ та посадові інструкції його працівників, розподіляє між ними обов'язки з виконання доручень та завдань.

5.6.10. Здійснює заходи щодо забезпечення дотримання працівниками Відділу вимог законодавства з питань запобігання корупції та Кодексу етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту , вживає заходів щодо недопущення та врегулювання конфлікту інтересів у разі його виникнення.

5.6.11. Здійснює заходи щодо забезпечення дотримання працівниками Відділу вимог законодавства про державну службу, правил етичної поведінки, правил внутрішнього службового розпорядку, правил з техніки безпеки, виробничої санітарії, гігієни праці та протипожежної безпеки.

5.6.12. У встановленому порядку взаємодіє з питань проведення внутрішнього аудиту з іншими структурними підрозділами Міністерства, підприємствами, установами і організаціями, що належать до сфери його управління, а також іншими державними органами, підприємствами, їх об'єднаннями, установами та організаціями.

5.6.13. У разі відсутності начальника Управління або неможливості здійснення ним своїх повноважень, виконує його обов'язки та несе відповідальність за виконання покладених на Управління завдань та функцій.

5.6.14. За дорученням начальника Управління виконує інші завдання в межах компетенції Відділу.

5.7. Начальник Відділу зобов'язаний:

5.7.1. Дотримуватися вимог Стандартів внутрішнього аудиту, Кодексу етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту та інших нормативно-правових актів з відповідних питань.

5.7.2. Не розголошувати інформацію, яка стала йому відома під час виконання покладених на Відділ завдань, крім випадків, передбачених законодавством.

5.7.3. Інформувати керівника Управління про ознаки шахрайства, корупційних діянь або нецільового використання бюджетних коштів, марнотратства, зловживання службовим становищем та інших порушень, які призвели до втрат чи збитків, з наданням рекомендацій щодо вжиття необхідних заходів.

5.7.4. Уникати та не допускати виникнення конфлікту інтересів відповідно до закону.

5.8. Начальник Відділу має право:

5.8.1. На повний та безперешкодний доступ до документів, інформації та баз даних, які стосуються аудиторських завдань, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку.

5.8.2. Визначати цілі, обсяг, методи аудиту і ресурси, які необхідні для виконання кожного аудиторського завдання.

5.8.3. Під час здійснення діяльності з внутрішнього аудиту проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання працівників Міністерства, центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Міністра, підприємств, установ і організацій, що належать до сфери управління Міністерства.

5.8.4. Готувати запити до юридичних осіб з метою отримання необхідної інформації для проведення внутрішніх аудитів.

5.8.5. Здійснювати інші заходи у межах повноважень Відділу.

5.9. Начальник Відділу у межах законодавства несе відповідальність за:

5.9.1. Неякісне та/або несвоєчасне виконання посадових обов'язків, завдань, доручень керівництва Міністерства, планів роботи Управління, бездіяльність, невжиття можливих заходів щодо запобігання недолікам і порушенням у роботі.

5.9.2. Порушення Присяги державного службовця, обмежень, пов'язаних з прийняттям на державну службу та її проходженням, недотриманням правил внутрішнього службового розпорядку, службової дисципліни та правил етичної поведінки державного службовця, вимог охорони праці, техніки безпеки, виробничої санітарії, гігієни праці та протипожежної безпеки, передбачених відповідними правилами та інструкціями.