Державна податкова адміністрація України на виконання п. 2 Протоколу наради з питань виконання доходної частини державного бюджету у 2008 році, запобігання ухиленню від сплати податків і зборів від 17 вересня 2008 року, надісланого листом Кабінету Міністрів України від 24.09.2008 N 47354/0/1-08, доручень Кабінету Міністрів України від 15.10.2008 N 47354/9/1-08, від 10.11.2008 N 47354/13/1-08, від 17.04.2009 N 47354/45/1-08, від 07.12.2009 N 26432/98/1-09 повідомляє наступне.

Внаслідок відпрацювання платників податку на додану вартість, у яких виявлено розбіжності, частка таких суб'єктів господарювання планомірно знижується. Так, якщо за результатами співставлення податкової звітності за березень 2008 року кількість суб'єктів, у яких виявлено розбіжності, становила 118,6 тис., то у листопаді 2009 року (за звітний період - жовтень 2009 року) таких суб'єктів виявлено лише 61,9 тисяч.

Встановлені розбіжності, насамперед пов'язані з помилками, допущеними платниками ПДВ при заповненні розшифровок, зокрема:

при визначенні періоду виникнення податкових зобов'язань;

у цифрах індивідуального податкового номера контрагента;

відсутність посилання на звітні періоди чи періоди, за які виправляються помилки;

не заповнені всі належні графи;

відсутність посилання на період виписки податкових накладних постачальниками;

у сумах здійснених операцій.

Із зазначених питань ДПА України неодноразово надавала пропозиції Міністерству фінансів України щодо законодавчого врегулювання питань шляхом внесення відповідних змін до Закону України від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість".

Станом на 01.12.2009 донараховано за актами перевірок 6201,6 млн. грн. податку на додану вартість основного платежу та штрафних санкцій, що на 2814,7 млн. грн. більше, ніж за відповідний період минулого року. Упереджено неправомірно заявлені суми до відшкодування у розмірі 8793,9 млн. грн. (на 2152,8 млн. грн. більше порівняно з аналогічним періодом минулого року).

За даними аналізу виявлених розбіжностей за результатами співставлення податкової звітності з ПДВ встановлено, що найбільша кількість та суми як завищення податкового кредиту, так і заниження податкових зобов'язань обліковуються по суб'єктах господарювання м. Києва, Дніпропетровської та Луганської областей. Крім того, значні суми заниження податкового зобов'язання було виявлено по вигодоформуючих суб'єктах Волинської області (ТОВ "МЖК Конкріт лтд").

У поточному році підрозділами податкової міліції Державної податкової адміністрації України виявлено 2,1 тис. спроб незаконного відшкодування ПДВ на суму 6,9 млрд. грн.

За результатами матеріалів підрозділів податкової міліції Державної податкової адміністрації України було порушено 465 кримінальних справ на суму незаконно заявлених 2,4 млрд. грн. (за 2008 рік незаконно заявлена сума склала 1,1 млрд. грн.).

Зокрема, за матеріалами ГВПМ ДПІ у Шевченківському районі міста Києва прокуратурою порушено кримінальну справу N 60-03360 за ч. 2 ст. 15 та ч. 4 ст. 190 КК України за фактом порушення чинного законодавства особами, які у 2009 році, діючи від імені посадових осіб ТОВ "Максікап-Сервіс" документально, без фактичного проведення, оформили ряд операцій з купівлі-продажу продуктів харчування. Такі дії дали їм змогу неправомірно віднести до податкового кредиту суми з податку на додану вартість та скоїти замах на його відшкодування з бюджету у сумі 41,2 млн. гривень.

За матеріалами ГВПМ ДПІ у м. Рівне прокуратурою порушена та розслідується кримінальна справа N 51/532-09 за ч. 2 ст. 15 і ч. 5 ст. 191 КК України за фактом порушення чинного законодавства посадовими особами ВАТ "Рівнеазот", які, зловживаючи службовим становищем, перебуваючи у змові з посадовими особами ВАТ "Данвер трейд груп" та ПП "Укрпромрегіон", здійснили ряд операцій купівлі-продажу промислового обладнання та шляхом безпідставного завищення податкового кредиту скоїли замах на відшкодування з бюджету податку на додану вартість у сумі 11 млн. 700 тис. гривень.

За матеріалами ГВПМ ДПІ у Печерському районі міста Києва прокуратурою порушено та передано для розслідування до податкової міліції кримінальну справу N 56-02438 за ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 212 КК України відносно директора ТОВ "Фактор Ексім" Шевченка В.М., який у 2008 році, зловживаючи службовим становищем, при придбанні з подальшим експортом напівфабрикатів із шкур великої рогатої худоби необґрунтовано завищив податковий кредит з ПДВ та відшкодував з бюджету 8,7 млн. грн., а також ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 1,4 млн. гривень.