- Правова система ipLex360
- Законодавство
- Лист
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
| 29.12.2009 N 29058/7/17-0217 |
Щодо декларування доходів за 2009 рік
Державна податкова адміністрація України додатково до інформації, наведеної у листі ДПА України від 24.12.2009 р.
N 28800/7/17-0217 "Щодо організації роботи по декларуванню доходів, одержаних фізичними особами у 2009 році", для спрощення процедури декларування доходів фізичних осіб надає інформацію щодо розрахунку та переліку сум витрат, що включаються до складу податкового кредиту згідно із статтею
5 Закону України
"Про податок з доходів фізичних осіб" за наслідками 2009 року.
| Заступник Голови | С.Лекарь |
Додаток 1
ДОВІДКОВО
ПЕРЕЛІК
сум витрат, що включаються до складу податкового кредиту згідно із статтею 5 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" (до декларації про доходи, одержані з 1 січня по 31 грудня 2009 року)
Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - платника податку
_________________________________________________________________
Ідентифікаційний номер платника податку _________________________
Резидентство ____________________________________________________
------------------------------------------------------------------
| Витрати, фактично |Код рядка|Реквізити документів|Сума (грн.)|
| понесені платником | | які підтверджують | |
| податку протягом | | витрати | |
| 2009 року | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Сума коштів або | 01 | | |
|вартість майна, | | | |
|переданих платником | | | |
|податку у вигляді | | | |
|пожертвувань або | | | |
|благодійних внесків | | | |
|неприбутковим | | | |
|організаціям, | | | |
|зареєстрованим в | | | |
|Україні, у розмірі, | | | |
|що перевищує два | | | |
|відсотки, але не є | | | |
|більшим п'яти | | | |
|відсотків від суми | | | |
|його загального | | | |
|оподатковуваного | | | |
|доходу, отриманого | | | |
|протягом звітного | | | |
|податкового року | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Сума коштів, | 02 | | |
|сплачених платником | | | |
|податку на користь | | | |
|закладів освіти для | | | |
|компенсації вартості | | | |
|середньої професійної| | | |
|або вищої форми | | | |
|навчання такого | | | |
|платника податку, | | | |
|іншого члена його | | | |
|сім'ї першого ступеня| | | |
|споріднення, але не | | | |
|більше суми, розмір | | | |
|якої не перевищує | | | |
|суми місячного | | | |
|мінімального | | | |
|прожиткового рівня | | | |
|для працездатної | | | |
|особи, встановленого | | | |
|на 1 січня звітного | | | |
|податкового року, | | | |
|помноженої на 1,4 та | | | |
|округленої до | | | |
|найближчих 10 гривень| | | |
|у розрахунку за | | | |
|кожний повний або | | | |
|неповний місяць | | | |
|навчання протягом | | | |
|звітного податкового | | | |
|року. У 2009 році цей| | | |
|розмір становив 940 | | | |
|грн. на місяць (669 | | | |
|грн. х 1,4) | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Сума витрат платника | 03 | | |
|податку на сплату за | | | |
|власний рахунок | | | |
|страхових внесків, | | | |
|страхових премій та | | | |
|пенсійних внесків | | | |
|страховику-резиденту,| | | |
|недержавному | | | |
|пенсійному фонду, | | | |
|установі банку за | | | |
|договорами | | | |
|довгострокового | | | |
|страхування життя, | | | |
|недержавного | | | |
|пенсійного | | | |
|забезпечення, за | | | |
|пенсійним контрактом | | | |
|з недержавним | | | |
|пенсійним фондом, а | | | |
|також внесків на | | | |
|банківський пенсійний| | | |
|депозитний рахунок, | | | |
|на пенсійні вклади | | | |
|як такого платника | | | |
|податку, так і членів| | | |
|його сім'ї першого | | | |
|ступеня споріднення, | | | |
|яка не перевищує (у | | | |
|розрахунку за кожний | | | |
|з повних чи неповних | | | |
|місяців звітного | | | |
|податкового року, | | | |
|протягом яких діяв | | | |
|договір страхування):| | | |
|а) при страхуванні | | | |
|платника податку або | | | |
|за пенсійним | | | |
|контрактом з | | | |
|недержавним пенсійним| | | |
|фондом платника | | | |
|податку або на | | | |
|банківський пенсійний| | | |
|депозитний рахунок чи| | | |
|за їх сукупністю - | | | |
|суму, визначену у | | | |
|розмірі, що не | | | |
|перевищує суми | | | |
|місячного | | | |
|мінімального | | | |
|прожиткового рівня | | | |
|для працездатної | | | |
|особи, встановленого | | | |
|на 1 січня звітного | | | |
|податкового року, | | | |
|помноженої на 1,4 та | | | |
|округленої до | | | |
|найближчих 10 гривень| | | |
|у розрахунку за | | | |
|кожний з повних чи | | | |
|неповних місяців | | | |
|звітного податкового | | | |
|року, протягом яких | | | |
|діяв договір | | | |
|страхування. У 2009 | | | |
|році цей розмір | | | |
|становив 940 грн. на | | | |
|місяць (669 грн. х | | | |
|1,4); | | | |
|б) при страхуванні | | | |
|члена сім'ї платника | | | |
|податку першого | | | |
|ступеня споріднення | | | |
|або за пенсійним | | | |
|контрактом з | | | |
|недержавним пенсійним| | | |
|фондом або на | | | |
|банківський пенсійний| | | |
|депозитний рахунок на| | | |
|користь такого члена | | | |
|сім'ї чи за їх | | | |
|сукупністю - 50 | | | |
|відсотків суми, | | | |
|визначеної у | | | |
|підпункті "а", у | | | |
|розрахунку на кожного| | | |
|застрахованого члена | | | |
|сім'ї | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Суми витрат платника | 04 | х | |
|податку із (р. 04.1 +| | | |
|04.2) | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|штучного запліднення | 04.1 | | |
|незалежно від того, | | | |
|перебуває він у | | | |
|відносинах шлюбу з | | | |
|донором чи ні | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Оплати вартості | 04.2 | | |
|державних послуг, | | | |
|включаючи сплату | | | |
|державного мита, | | | |
|пов'язаних з | | | |
|усиновленням дитини | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Частину суми | 05 | | |
|процентів за | | | |
|іпотечним кредитом, | | | |
|сплачених платником | | | |
|податку, яка | | | |
|розраховується за | | | |
|правилами, | | | |
|визначеними згідно | | | |
|із статтею 10 Закону | | | |
|N 889-IV | | | |
|---------------------+---------+--------------------+-----------|
|Всього витрат (06 = | 06 | | |
|01 + 02 + 03 + 04 + | | | |
|05) | | | |
------------------------------------------------------------------
Наведена інформація ________________________
є достовірною особистий підпис особи,
уповноваженої на
________________________ заповнення декларації
особистий підпис фізичної
особи - платника податку "___" ____________ 2010 р.
"___" ____________ 2010 р.
Додаток 2
ДОВІДКОВО
РОЗРАХУНОК
суми податку з доходів фізичних осіб (ПДФО), що підлягає поверненню платнику податку або сплаті до бюджету, у тому числі у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту
Проведений ________________________, ідентифікаційний N _________
(прізвище, ініціали платника податку)
на підставі поданої Декларації про доходи, одержані у 2009 році
(вх. N ___________ від __________)
(дата та вхідний N заповнюються інспектором)
Розділ I (сума ПДФО до повернення з бюджету у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту)
------------------------------------------------------------------
| N |Алгоритм розрахунку| Сума |
|ряд-| | (грн.) |
| ка | |---------------------------------------|
| | |визначені платником| за наслідками |
| | | | перевірки |
|----+-------------------+-------------------+-------------------|
| 1 |Сума загального | | |
| |річного доходу, | | |
| |нарахованого | | |
| |протягом 2009 року | | |
| |у вигляді | | |
| |заробітної плати | | |
| |(зазначено у п. 1.1| | |
| |розділу I | | |
| |Декларації), | | |
| |зменшена на суму | | |
| |податкового кредиту| | |
| |зазначену у рядку | | |
| |06 переліку сум | | |
| |витрат | | |
|----+-------------------+-------------------+-------------------|
| 2 |Сума ПДФО з | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, визначеного| | |
| |у п. 1 цього | | |
| |розділу за ставкою,| | |
| |встановленою п. | | |
| |7.1 ст. 7 Закону | | |
| |(15%) | | |
|----+-------------------+-------------------+-------------------|
| 3* |Сума ПДФО до | | |
| |повернення (сума | | |
| |ПДФО, утримана | | |
| |протягом 2009 р. та| | |
| |зазначена у п. 1.1 | | |
| |розділу I | | |
| |Декларації, | | |
| |зменшується на | | |
| |суму ПДФО, | | |
| |визначену у п. 2 | | |
| |цього розділу) | | |
------------------------------------------------------------------
--------------
* Сума податку до повернення не може перевищувати суми податку перерахованого до бюджету окремим платником податку.
Розділ II (сума ПДФО до повернення з бюджету з інших підстав)
------------------------------------------------------------------
| N |Алгоритм розрахунку| Сума |
|ряд-| | (грн.) |
| ка | |---------------------------------------|
| | |визначені платником| за наслідками |
| | | | перевірки |
|----+-------------------+-------------------+-------------------|
| 1 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає поверненню| | |
| |з бюджету (абзац | | |
| |другий пп. 6.5.5 п.| | |
| |6.5 ст. 6 Закону). | | |
| |До розрахунку | | |
| |приймається сума | | |
| |ПДФО, зазначена у | | |
| |довідці, поданій | | |
| |платником податку | | |
| |та виданій | | |
| |податковим агентом | | |
| |- працедавцем) | | |
------------------------------------------------------------------
Розділ III (суми податку з доходів фізичних осіб, які підлягають сплаті до бюджету)
------------------------------------------------------------------
| N |Алгоритм розрахунку| Сума |
| ряд- | | (грн.) |
| ка | |-------------------------------------|
| | | визначені | за наслідками |
| | | платником | перевірки |
|----------------------------------------------------------------|
| Доходи від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в |
| оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) (п. 9.1 ст. 9, ст. |
| 11, код бюджетної класифікації 11011200) |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Сума | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, з якого | | |
| |слід сплатити ПДФО | | |
| |до бюджету за | | |
| |ставкою 0% (доходи | | |
| |зазначені у п. 1.2 | | |
| |розділу I | | |
| |Декларації) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 1.1 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. 1 | | |
| |цього розділу | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 2 |Сума | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, з якого | | |
| |слід сплатити ПДФО | | |
| |до бюджету за | | |
| |ставкою 1% (доходи | | |
| |зазначені у п. 1.2 | | |
| |розділу I | | |
| |Декларації) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 2.2 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. 2 | | |
| |цього розділу | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 3 |Сума | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, з якого | | |
| |слід сплатити ПДФО | | |
| |до бюджету за | | |
| |ставкою 5% (доходи | | |
| |зазначені у п. 1.2 | | |
| |розділу I | | |
| |Декларації) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 3.3 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. 3 | | |
| |цього розділу | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 4 |Сума | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, з якого | | |
| |слід сплатити ПДФО | | |
| |до бюджету за | | |
| |ставкою 15% | | |
| |(доходи, зазначені | | |
| |у п. 1.2 розділу I | | |
| |Декларації) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 4.4 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. 4 | | |
| |цього розділу | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 5 |Сума | | |
| |оподатковуваного | | |
| |доходу, з якого | | |
| |слід сплатити ПДФО | | |
| |до бюджету за | | |
| |ставкою 30% | | |
| |(доходи, зазначені | | |
| |у п. 1.2 розділу I | | |
| |Декларації) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 5.5 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. 5 | | |
| |цього розділу | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 6 |Сума ПДФО | | |
| |самостійно сплачена| | |
| |платником податку | | |
| |до бюджету протягом| | |
| |року з зазначених | | |
| |доходів, визначених| | |
| |у п. 1.2 розділу I | | |
| |Декларації (п. 1.1;| | |
| |2.2; 3.3; 4.4; 5.5)| | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 7 |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. | | |
| |1.2 розділу I | | |
| |Декларації (сума п.| | |
| |1.1, 2.2; 3.3; 4.4;| | |
| |5.5) | | |
|------+-------------------+------------------+------------------|
| 8** |Сума ПДФО, що | | |
| |підлягає сплаті до | | |
| |бюджету з доходів, | | |
| |зазначених у п. | | |
| |1.2 розділу I | | |
| |Декларації (сума п.| | |
................Перейти до повного тексту