ДПАУ розглянула скаргу ТОВ на рішення ДПІ у Печерському районі м. Києва від 23.09.2008 р. про сплату застосованих штрафних (фінансових) санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки. ТОВ не погоджується із застосованими штрафними (фінансовими) санкціями і просить скасувати зазначене рішення ДПІ у Печерському районі м. Києва як таке, що не відповідає вимогам чинного законодавства.

<...> Як свідчать обставини справи, працівниками ДПІ у Печерському районі м. Києва проведено перевірку (акт перевірки від 16.09.2008 р.) магазину, який розташований за адресою: м. Київ <...> і належить ТОВ. Перевіркою встановлено відсутність обліку готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень в КОРО на підставі фіскальних звітних чеків РРО від 13.09.2008 р. Z-звіт N 129 на суму 103397 грн., від 14.09.2008 р. Z-звіт N 130 на суму 103332 грн. та від 15.09.2008 р. Z-звіт N 131 на суму 60653 грн., про що на аркуші N 60 КОРО здійснена відмітка перевіряючих. Облік готівкових коштів на загальну суму 267382 грн. у розділі 2 КОРО не здійснено, чим порушено п. 2.6 глави 2 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. N 637 та зареєстрованого в Мін'юсті України 13.01.2005 р. за N 40/10320 (далі - Положення). За розглядом акта перевірки рішенням ДПІ у Печерському районі м. Києва від 23.09.2008 р. застосовано до ТОВ штрафні (фінансові) санкції у сумі 1336910 грн. (267382 грн. х 5) за оприбуткування (неповне та/або несвоєчасне оприбуткування) у касах готівки.

Пунктом 1.2 глави 1 Положення визначено, що оприбуткування готівки - проведення підприємствами і підприємцями обліку готівки в касі на повну суму її фактичних надходжень у касовій книзі, книзі обліку доходів і витрат, КОРО. У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням РК оприбуткуванням готівки є здійснення обліку зазначених готівкових коштів у повній сумі їх фактичних надходжень у КОРО на підставі фіскальних звітних чеків РРО (даних РК). Суми готівки, що оприбутковуються, мають відповідати сумам, визначеним у відповідних касових (розрахункових) документах (п. 2.6 глави 2 Положення).

Підпунктом 7.5 п. 7 Порядку реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок, затвердженого наказом ДПАУ від 01.12.2000 р. N 614 (зареєстровано в Мін'юсті України 05.02.2001 р. за N 106/5297), встановлено, що використання КОРО, зареєстрованої на РРО, передбачає, зокрема, щоденне виконання записів про рух готівки та суми розрахунків, при цьому дані за сумами, отриманими від покупців (клієнтів), та дані за сумами, виданими покупцям (клієнтам), записуються окремо.