З метою вдосконалення методологічного забезпечення податкового супроводження великих платників податків, організації роботи з відбору великих платників податків

1. Затвердити Порядок відбору великих платників податків та методику його застосування, що додається.

2. Вважати таким, що втратив чинність наказ ДПА України від 24.07.2001 р. N 296 "Про затвердження Порядку визначення критеріальних показників стосовно великих платників податків та методики його застосування", із змінами та доповненнями, внесеними наказом ДПА України від 10.04.2003 р. N 172 "Про Зміни та доповнення до Порядку визначення критеріальних показників стосовно великих платників податків та методики його застосування" та п. 2 наказу ДПА України від 02.09.2005 р. N 383 "Про внесення змін до деяких наказів ДПА України".

1. Принцип відбору великих платників податків базується на відборі платників податків, які забезпечують не менше 50 відсотків надходжень до Державного бюджету України, що формують платники податків міста (області).

Відбір великих платників податків здійснюється ДПА в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі та проводиться за такими етапами:

1 етап. Відбір платників податків до категорії великих платників податків проводиться методом інтегрування критеріальних показників, а саме:

а) сукупний валовий дохід:

від 20 млн грн. до 100 млн грн. - 1 бал;

від 100 млн грн. до 500 млн грн. - 2 бали;

понад 500 млн грн. - 3 бали;

б) загальна сума нарахованих податків до Державного бюджету України:

від 200 тис. грн. до 1 млн грн. - 1 бал;

від 1 млн грн. до 5 млн грн. - 2 бали;

понад 5 млн грн. - 3 бали;

в) загальна сума сплачених податків до Державного бюджету України:

від 200 тис. грн. до 1 млн грн. - 1 бал;

від 1 млн грн. до 5 млн грн. - 2 бали;

понад 5 млн грн. - 3 бали;

г) загальна сума податку на додану вартість, за декларована до відшкодування з бюджету:

від 3 млн грн. до 15 млн грн. - 1 бал;

від 15 млн грн. до 50 млн грн. - 2 бали;

понад 50 млн грн. - 3 бали.

Показники за підпунктами "а", "б", "в", "г" цього пункту розраховуються за результатами діяльності підприємств за дев'ять місяців звітного року в сумі з очікуваними показниками за IV квартал звітного року.

При середньообліковій чисельності працівників за звітний (фінансовий) рік, меншій ніж 15 чоловік, загальна чисельність балів зменшується на 2.

Якщо загальна сума балів за встановленими показниками більша або дорівнює п'яти, платник податків відповідає критеріям великого платника податків.

Приклад 1. Розрахунок балів при середньообліковій чисельності працівників не менше 15 чоловік:

"а" + "б" + "в" + "г" >= 5 балів - великий платник податків.

Приклад 2. Розрахунок балів при середньообліковій чисельності працівників менше 15 чоловік:

"а" + "б" + "в" + "г" - 2 бали >= 5 балів - великий платник податків.

За результатами 1 етапу визначаються ті платники податків, які водночас відповідають усім критеріям та мають загальну суму балів 5 та більше.

2 етап. Перевірка забезпечення основного принципу відбору.

У разі якщо за результатами 1 етапу відбору не виконується основний принцип, а саме: платниками податків, що відповідають усім критеріям великого платника податків, забезпечено менше 50 відсотків надходжень до Державного бюджету України, що формують платники податків міста (області), загальна сума балів зменшується до 4-3 балів.