Головне управління податкової міліції ДПАУ в межах компетенції надає наявну інформацію стосовно застосування схем ухилення від сплати ПДВ.

ТОВ (Миколаївська область)

ТОВ-1 здійснює переробку вторинної сировини (брухт алюмінію), а саме виробляє алюмінієві сплави з давальницької сировини, основним постачальником якої виступає ТОВ-2, що здійснює закупівлю брухту кольорових металів у ряді "транзитних" підприємств Київської, Одеської, Миколаївської, Кіровоградської областей та АР Крим. Перероблену сировину в чушки алюмінію ТОВ-1 повертає давальцю - ТОВ-2; розрахунок за переробку здійснюється частиною продукції, яка залишається у ТОВ-1.

В подальшому ТОВ-1 закуповує у ТОВ-2 чушки алюмінію та здійснює їх реалізацію за межі митної території України, із застосуванням нульової ставки з ПДВ, в країни дальнього зарубіжжя: Словаччина, Великобританія, Ізраїль, Чехія, США, Британські Віргінські Острови, Японія та інші.

Протягом 8 місяців 2006 р. підприємством експортовано товарів на 76 млн грн., у тому числі алюмінієвих чушок на загальну суму 75,9 млн грн. Середня ціна складає 2468 дол. США за тонну.

Перевірками по ланцюгу постачальників підприємств встановлено, що з метою формування податкового кредиту ТОВ-1 та ТОВ-2 використовують в ланцюгах постачальників "транзитні" СГД та підприємства з ознаками фіктивності Одеської, Миколаївської та Київської областей, через які конвертуються грошові кошти, отримані як передоплата від нерезидентів.

З метою підтвердження наявності металобрухту та легітимності основних його постачальників протягом 2006 р. співробітниками УПМ ДПА у Херсонській області здійснені виїзди у відрядження до м. Миколаєва, м. Києва, м. Одеси. В ході відряджень встановлено, що основну частину металобрухту алюмінію (приблизно 12 млн грн.) підприємство отримувало від підприємств Одеської області, які зареєстровані на підставних осіб, за юридичними та фактичними адресами не знаходяться, площадок по заготівлі металобрухту та ліцензій на право здійснення діяльності на ринку металобрухту не мали, документи фінансово-господарської діяльності відсутні. Постачальники металобрухту-виробники не встановлені. Стосовно ПП порушено кримінальну справу за ст. 205 КК України.

Іншими постачальниками металобрухту алюмінію на ТОВ-2 виступали підприємства Миколаївської області, які також зареєстровані на підставних осіб, за юридичними та фактичними адресами не знаходяться, площадок по заготівлі металобрухту та ліцензій на право здійснення діяльності на ринку металобрухту не мали, постачальників металобрухту-виробників на суму приблизно 8 млн грн. встановити неможливо.