Порядок оподаткування операцій з пов'язаними особами встановлено п. 7.4 ст. 7 Закону України від 28.12.1994 N 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" (в редакції Закону України від 22.05.1997 N 283/97-ВР, із змінами та доповненнями, (далі - Закон), зокрема пп. 7.4.1 та пп. 7.4.2 п. 7.4 ст. 7 Закону визначено:

доход, отриманий платником податку від продажу товарів (робіт, послуг) пов'язаним особам, визначається виходячи із договірних цін, але не менших за звичайні ціни на такі товари (роботи, послуги), що діяли на дату такого продажу;

витрати, понесені платником податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у пов'язаної особи визначаються виходячи із договірних цін, але не більших за звичайні ціни, що діяли на дату такого придбання.

Перелік осіб, які відносяться до пов'язаних, встановлений п. 1.26 ст. 1 Закону.

Відповідно до вимог пп. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону витрати платника податку, понесені по сплаті процентів по депозитах, орендних платежах, цивільно-правових договорах пов'язаним з платником податку особам, визначаються виходячи із договірних цін (процентних ставок за депозит), але не вищих за звичайні ціни (звичайні процентні ставки за депозит).

Крім цього, відповідно п. 1 ч. 1 ст. 1 Закону України від 12.07.2001 N 2664-III "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" із змінами та доповненнями (надалі - Закон N 2664-III) фінансова установа - юридична особа, яка відповідно до закону надає одну чи декілька фінансових послуг та яка внесена до відповідного реєстру у порядку встановленому законом. До фінансових установ належать банки ... та інші юридичні особи, виключним видом діяльності яких є надання фінансових послуг.