ДПАУ розглянула лист і повідомляє таке.

Відповідно до ст. 9 Декрету КМУ від 19.02.93 р. N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" валютні цінності та інше майно резидентів, яке перебуває за межами України, підлягає обов'язковому декларуванню у Національному банку України. Порядок і терміни декларування встановлюються Національним банком України.

Статтею 1 зазначеного Декрету визначено, що "резиденти" - це фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі ті, що тимчасово перебувають за кордоном.

При цьому Указом Президента України від 18.06.94 р. N 319/94 "Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами" обов'язкове декларування валютних цінностей, що знаходяться за межами України, здійснюється суб'єктами підприємницької діяльності за наведеною формою в регіональних відділеннях Національного банку України та в державних податкових інспекціях за місцем знаходження суб'єктів підприємницької діяльності.

Форма Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 25.12.95 р. N 207 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 11.01.96 р. N 18/1043.

Слід зазначити, що в даному Указі зазначено, що декларування здійснюється щоквартально при наявності належних їм валютних цінностей. які знаходяться за межами України.

Враховуючи викладене вище, наявність у резидента України валютних цінностей та майна, яке знаходиться за межами митної території України, підлягає обов'язковому декларуванню.

За недекларування валютних цінностей та майна застосовується відповідальність, передбачена ст. 16 Декрету та пп. 2.7 п. 2 Положення про валютний контроль, затвердженого постановою Правління НБУ від 08.02.2000 р. N 49 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.04.2000 р. N 209/4430.