Державна податкова адміністрація України розглянула лист <...> щодо правомірності надання підприємством - не фінансовою установою надавати іншим підприємствам тимчасову безпроцентну фінансову допомогу, поручатися за інші підприємства та надавати гарантію і повідомляє.

Відповідно до пункту 5 частини першої статті 1 Закону України від 12 липня 2001 року N 2664-III "Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг", який набрав чинності з 23 серпня 2001 року, фінансова послуга (далі - Закон) - це операції з фінансовими активами, що здійснюються в інтересах третіх осіб за власний рахунок чи за рахунок цих осіб, а у випадках, передбачених законодавством, - і за рахунок залучених від інших осіб фінансових активів, з метою отримання прибутку або збереження реальної вартості фінансових актів.

Перелік послуг, які вважаються фінансовими, зазначено у статті 4 Закону. Зокрема, це надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту; надання гарантій та поручительств, інші операції, які відповідають критеріям, визначеним у пункті 5 частини першої статті 1 цього Закону.

Згідно із пунктом 1 статті 1 Закону фінансова установа - це юридична особа, яка відповідно до Закону надає одну чи декілька фінансових послуг та яка внесена до відповідного реєстру в порядку, встановленому Законом.

Прикінцевими положеннями Закону передбачено, що Уповноважений орган зобов'язаний протягом одного року з моменту свого утворення запровадити Державний реєстр фінансових установ та внести в нього відповідні записи про існуючі фінансові установи, що входять до сфери його регулювання, а фінансові установи, створені до набирання чинності цим Законом, зобов'язані протягом одного року з дня запровадження Державного реєстру фінансових установ привести свою діяльність у відповідність з вимогами цього Закону.

Крім того, відповідно до прикінцевих положень Закону Кабінету Міністрів України, Національному банку України та Державній комісії з цінних паперів та фондовому ринку доручено забезпечити прийняття актів, необхідних для реалізації Закону.