У зв'язку з введенням в дію Закону України від 16.12.97 р. N 725/97-ВР "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" внесені доповнення і зміни у частину третю статі 24 Закону України "Про підприємства в Україні" яким передбачено, що підприємства мають право відкривати розрахункові (поточні) та інші рахунки для зберігання грошових коштів у будь-яких банках України та інших держав за своїм вибором і за згодою цих банків. Протягом трьох робочих днів із дня відкриття або закриття своїх рахунків у банках (включаючи день відкриття або закриття) підприємство зобов'язане надіслати податковому органу повідомлення, яке має бути подане безпосередньо або надіслано на адресу відповідного податкового органу поштою з повідомленням про вручення.

Згідно пункту 7 статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", зміни до якого внесені Законом України від 16.12.97 N 725/97-ВР "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків", котрий введено в дію з 26.01.98 р. у разі порушення строків повідомлення ДПА про відкриття або закриття рахунків у банках до юридичних і фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності застосовуються фінансові санкції у вигляді стягнення від 20 до 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що не було передбачено п.8 Указу Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" від 16.03.95 N 227/95.

У зв'язку із запровадженням з 01.01.98 р. нової бюджетної класифікації, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 03.12.97 N 265, якою не передбачено розподіл по главах Довідка "Про наявність рахунків, відкритих в установах банків", починаючи з 01.04.98 р. буде розроблятися по кодах міністерств і відомств згідно із Довідником органів управління Державного комітету статистики України.

У зв'язку з викладеним вносяться відповідні зміни у форму і порядок складання Довідки "Про наявність рахунків, відкритих в установах банків", яка встановлена листом Головної державної податкової інспекції України від 30.05.95 N 19-111/10-2439 "Про встановлення контролю за виконанням п.8 Указу Президента України "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України".