Для організації контролю за надходженням коштів до бюджетів усіх рівнів Державна податкова адміністрація України зобов'язує державні податкові адміністрації, починаючи з 01.01.98 року, забезпечити окремий облік сум коштів, які направляються на погашення податкових заборгованостей платників перед бюджетом шляхом проведення взаємозаліку коштів з фінансування видатків у рахунок погашення недоїмки за належними платежами до Державного та місцевих бюджетів. Облік ведеться за таким порядком: суми податкової заборгованості, які погашаються шляхом проведення взаємозаліку, обліковуються як надходження платежів у додатковому реєстрі ф. N 26 (додатки 1 та 2), заведеному для обліку погашення податкових зобов'язань без наявної сплати та на картках особових рахунків у графі "Взаєморозрахунки без наявної сплати".

Записи у картках особових рахунків про погашення податкової заборгованості проводяться не пізніше наступного дня після одержання протоколу по терміну сплати, що відповідає даті протоколу.

Протоколи фінансових органів та органів казначейства реєструються у Журналі реєстрації протоколів взаєморозрахунків між розпорядником коштів, який фінансується з Державного (місцевого) бюджету та платником податків за формою та порядком, що наведені у додатках 3 та 4.

Порядок врахування сум проведеного взаємозаліку у щоденному звіті за ф. N 1-ПТ "Довідка про суми фактичних надходжень до Зведеного бюджету України (в розрізі видів платежів, за даними оперативно-бухгалтерського обліку ДПА)" будуть доведені додатково.

Доведіть зазначене до підлеглих податкових адміністрацій та забезпечте обов'язкове термінове виконання завдання.

Реєстр заповнюється щоденно по кожному виду податку, збору, (обов'язковому платежу) на підставі даних Журналів реєстрації і є підсумковим документом, куди заносяться дані по всіх проведених взаємозаліках, по яких надійшли документи до ДПА.