Як свідчать матеріали перевірок та профілактичних заходів, проведених з метою запобігання правопорушенням на ринку лікеро-горілчаних і тютюнових виробів та ухиленню суб'єктів підприємницької діяльності від сплати акцизного збору, мають місце факти незаконного використання при виготовленні і реалізації нелегальної алкогольної продукції як підроблених марок акцизного збору, так і надмірно отриманих в державних податкових адміністраціях областей.

З метою недопущення реалізації марок новоутвореним або нещодавно зареєстрованим суб'єктам підприємницької діяльності по сумнівних документах, зобов'язуємо забезпечити неухильне дотримання вимог слідуючих законодавчих і нормативних актів:

- пункту 3 статті 7 Закону України від 15.09.95 N 329/95-ВР "Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби".

Відповідно до п.19 Положення про виробництво, зберігання, продаж марок акцизного збору і маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів підприємство-виробник для одержання марок акцизного збору подає крім заявки-розрахунку на придбання необхідної кількості марок, оригінал і копію розрахунку виробничої потужності підприємства з урахуванням можливого обсягу реалізації алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

Вищезазначеною нормою Закону передбачено, що продаж марок акцизного збору українським виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів проводиться виходячи з планових щомісячних обсягів виробництва і реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів відповідно до заявки-розрахунку на необхідну кількість марок.

Крім того, державні податкові адміністрації щомісячно повинні надсилати заявки на виготовлення марок акцизного збору і отримують їх від Банкнотно-монетного двору кожного місяця;

- пунктів 11 та 12 постанови Кабінету Міністрів України від 30 липня 1996 року N 855 "Про впорядкування видачі суб'єктам підприємницької діяльності спеціальних дозволів (ліцензій) на виробництво спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів", із змінами, внесеними постановою Кабінету Міністрів України від 2 грудня 1996 року N 1439, якими передбачено, що суб'єкти підприємницької діяльності, які отримали ліцензії, щоквартально подають Держхарчопрому звіт про обсяги і асортимент виробництва та реалізації продукції, завірений державною податковою адміністрацією. При необхідності уточнення кількості заявлених покупцем марок акцизного збору або доцільності реалізації їх у наступних кварталах, державні податкові адміністрації повинні проаналізувати вищезазначені звіти, а також звіти даного суб'єкта про надходження акцизного збору від виготовленої та реалізованої ним продукції.