На виконання вимог Указу Президента України від 12 червня 1995 року N 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки" державними податковими адміністраціями у I півріччі 1997 року проводилась відповідна робота по контролю за дотриманням норм з регулювання обігу готівки.

На території України зареєстровано 622973 юридичні особи усіх форм власності та фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, які підлягають перевірці по дотриманню норм з регулювання обігу готівки.

Протягом I півріччя 1997 року податковими органами на виконання вимог Указу перевірено 150825 юридичних осіб та фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, що складає 24,2 відсотка до підлягаючих перевірці (із них 13408 перевірено двічі, 5296 - тричі і більше).

Значно нижчий цей показник від середнього по Україні в Херсонській та Дніпропетровській областях, який становить відповідно лише 12,2 та 15,6 відсотків, в Кіровоградській області перевірено 18,0 відсотка, Волинській - 18,8, Житомирській - 18,9.

Іншими контролюючими органами перевірено та надійшло до податкових органів для застосування фінансових санкцій за порушення норм з регулювання готівкового обігу 8559 подань, а саме:

4755 - подань комерційних банків;

2458 - Державної контрольно-ревізійної служби;

941 - органів Міністерства внутрішніх справ України;

405 - Національного банку України.

Із 188308 перевірок, проведених податковими та іншими контролюючими органами з початку року, порушення вимог Указу встановлено в 26174, що складає 13,9 відсотка до загальної кількості проведених перевірок, тобто порушення встановлено під час кожної сьомої перевірки.

Найвищими по результативності перевірок є показники у Волинській (21,7 відс.), Луганській (19,8 відс.), Херсонській 25,5 відс.) областях, а самі низькі - в Закарпатській (10,3 відс.) та Чернівецькій (10,7 відс.).

За наслідками перевірок в I півріччі 1997 року за порушення норм з регулювання обігу готівки застосовано фінансових санкцій в сумі 48221,9 тис. грн., у тому числі:

за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах - 11762,1 тис. грн.;

за перевищення норм витрачання готівки на поточні потреби - 27203,1 тис. грн.;

за неоприбуткування (неповне оприбуткування) готівки в касах підприємств - 9251,6 тис. грн.

Найбільші порушення, які встановлені на перевірених підприємствах та організаціях, спричинені перевищенням ліміту готівки в касах та перевищенням витрачання готівки на поточні потреби.

Значні суми фінансових санкцій за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах застосовано до Державного авіаційно-виробничого підприємства (м.Харків) - 261,0 тис. грн., СМА "Дяково" (Виноградівський район Закарпатської області) - 181,0 тис. грн., ТОВ "Атракціон" (м.Одеса) - 167,2 тис. грн., КСП "Шевченко" (Новотроїцький район Херсонської області) - 154,6 тис. грн., Геологорозвідувальної експедиції (м.Львів) - 103,4 тис. грн., Центрального підприємства електричних мереж (м.Харків) - 91,5 тис. грн., ДЛКЗ ім. Ломоносова (м.Дніпропетровськ) - 71,4 тис. грн.