На запит Національного банку України щодо порядку проведення перевірок податковими органами установ Національного банку України та комерційних банків Державна податкова адміністрація України в межах своїх повноважень роз'яснює.

При проведенні перевірок діяльності та оподаткування установ Національного банку та комерційних банків Державні податкові адміністрації керуються ст.11, п.2 Закону України від 24.12.93 р. N 3813-12 "Про державну податкову службу в Україні", яким податковим органам надається право "...одержувати безплатно від підприємств, установ, організацій, включаючи установи Національного банку України, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, і громадян відомості, довідки про діяльність, отримані доходи, видатки підприємств, установ і організацій, незалежно від форм власності, та громадян, що перевіряються, про відкриті, закриті, розрахункові, валютні та інші рахунки, інформацію про наявність або обіг коштів на цих рахунках, у тому числі про надходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності, та іншу інформацію, пов'язану з обчисленням та сплатою податків, інших платежів до бюджетів, внесків до державних цільових фондів, входити в будь-які інформаційні системи, зокрема комп'ютерні, для визначення об'єкта оподаткування;".

Законом України "Про внесення змін до Закону України "Про систему оподаткування" від 18.02.97 р. N 77/97-ВР (ст.12 п.1) передбачено - "Банки та інші фінансово-кредитні установи зобов'язані подавати державним податковим органам на їх запит відомості про наявність і рух коштів на розрахункових та інших рахунках платників податків - клієнтів цих установ".