На виконання п.8 Указу Президента України від 16.03.95 N 227 "Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України" та Закону України від 16.12.97 N 725/97-ВР "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків" державними податковими адміністраціями проводиться контроль за своєчасністю надходження інформації від підприємств, установ і організацій про відкриття (закриття) рахунків в установах банків про що щоквартально подається звіт.

Згідно з наданими звітами станом на 01.10.98 в державних податкових адміністраціях зареєстровано 677698 підприємств, установ та організацій - платників податків, з яких 597170 (88,1 відсотка) відкрили рахунки в установах банків (за даними установ банків).

З загальної кількості підприємств, які мають відкриті рахунки не доповіли у строк про відкриття (закриття) рахунків 19315 підприємств, з яких тільки до 1035 застосовано фінансових санкцій на суму 506,5 тис.грн.

Найбільша кількість підприємств, до яких не застосовано фінансові санкції за неповідомлення у строк про відкриття (закриття) рахунків, знаходиться у Дніпропетровській, Київський, Одеський, Хмельницький Херсонській, Донецькій областях та Автономній Республіки Крим.

У Дніпропетровській області безпідставно не застосовано фінансові санкції до 3325 підприємств з причини відсутності господарської діяльності або передачі матеріалів на банкрутство у Автономній Республіці Крим - до 1693 підприємств в яких відсутня господарська діяльність або вперше зареєстровані та вперше відкрили рахунки у Херсонський області до 944 підприємств по яких готуються матеріали для передання до Арбітражного суду та вперше зареєстровані у Донецькій області до 488 підприємств які оформили документи на закриття та новоутвореним підприємствам у Хмельницькій області до 540 підприємств в яких відсутня господарська діяльність.

Недостатня організація роботи по контролю за відкритими (закритими) рахунками встановлено при перевірці ДПІ у Харківському районі, де від установ банків та підприємств одержувалась інформація по відкритих (закритих) рахунках підприємств, зареєстрованих на території району, проте зазначена інформація практично не використовувалася; візи керівництва стосовно її обробки та контролю за своєчасністю надання довідок не було, в окремих справах підприємств були відсутні як довідки від банків, так і від підприємств або були надані ДПІ з порушенням термінів, передбачених Законом, на яких також відсутні візи керівництва щодо перевірки цих установ (підприємств) та застосування до них фінансових санкцій.

В порушення вимог Інструкції (N 3) про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 36 у справах окремих платників були відсутні повідомлення банкам щодо взяття ДПІ рахунків на облік, без яких установи банків не мали права проводити операції по таких рахунках.