Державна податкова адміністрація України на виконання п. 2 Протоколу наради з питань виконання дохідної частини державного бюджету у 2008 році, запобігання ухиленню від сплати податків і зборів від 17 вересня 2008 року, надісланого листом Кабінету Міністрів України від 24.09.2008 N 47354/0/1-08, доручень Кабінету Міністрів України від 15.10.2008 N 47354/9/1-08, від 10.11.2008 N 47354/13/1-08, від 17.04.2009 N 47354/45/1-08, від 07.12.2009 N 26432/98/1-09 повідомляє таке.

Внаслідок відпрацювання платників податку на додану вартість, у яких виявлено розбіжності, частка таких суб'єктів господарювання планомірно знижується. Так, якщо за результатами співставлення податкової звітності за березень 2008 року кількість суб'єктів, у яких виявлено розбіжності, становила 118,6 тис., то у січні 2010 року (за звітний період - грудень 2009 року) таких суб'єктів виявлено лише 74 тисячі.

Встановлені розбіжності насамперед пов'язані з помилками, допущеними платниками ПДВ при заповненні розшифровок, зокрема:

при визначенні періоду виникнення податкових зобов'язань;

у цифрах індивідуального податкового номера контрагента;

відсутність посилання на звітні періоди чи періоди, за які виправляються помилки;

не заповнені всі належні графи;

відсутність посилання на період виписки податкових накладних постачальниками;

у сумах здійснених операцій.

Із зазначених питань ДПА України неодноразово надавала пропозиції Міністерству фінансів України щодо законодавчого врегулювання питань шляхом внесення відповідних змін до Закону України від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість".

Органами податкової служби здійснюються контрольно-перевірочні заходи стосовно припинення протиправної діяльності підприємств, у яких виявлено розбіжності податкових зобов'язань та податкового кредиту. Так, у стадії завершення документальних виїзних перевірок 6 декларацій суб'єктів господарювання, щодо яких виявлено розбіжності в обсязі понад 4,0 млн.грн., та згідно з Системою співставлення загальний обсяг заниження податкових зобов'язань складає 0,1 млн.грн., завищення податкового кредиту - 340,5 млн. гривень.

Упродовж травня 2008 - січня 2010 років завершено документальні виїзні перевірки 382 декларацій з обсягами розбіжностей понад 4,0 млн.грн., з яких:

за 41 декларацією донараховано 417,0 млн.грн. податкових зобов'язань за порушеннями, пов'язаними з дослідженням розбіжностей, а також зменшено від'ємне значення з ПДВ на 16 млн.грн.;

за 114 деклараціями встановлено взаємовідносини платників із "податковими ямами", у т.ч. банкрутами, нікчемність укладених правочинів, проводяться перевірки до вигодонабувачів, триває збір доказової бази;

за 227 деклараціями порушень не встановлено, розбіжності пояснюються відображенням платниками податкових накладних минулих періодів, помилками при складанні звітності.

Упродовж січня 2010 року за узгодженими повідомленнями-рішеннями органів державної податкової служби зменшено необґрунтовано задекларовані до відшкодування суми податку на додану вартість на 484,6 млн. гривень. За виявленими фактами порушень вимог податкового законодавства, які мають ознаки злочинів, у т.ч. незаконно заявлених до відшкодування 229,8 млн.грн. податку, слідчими податкової міліції та інших правоохоронних органів порушено кримінальні справи.

За матеріалами УПМ ДПА м. Києва прокуратурою порушена та розслідується кримінальна справа за ч. 2 ст. 15 та ч. 5 ст. 191 КК України за фактом порушення чинного законодавства службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю російсько-українського підприємства "Севастопольський судноремонтний завод "Лазарєвське Адміралтейство", які впродовж 2009 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності скоїли замах на відшкодування з бюджету у сумі 11,4 млн. гривень шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Слідчим управлінням податкової міліції ДПА України за матеріалами УПМ ДПА м. Києва порушено кримінальну справу стосовно невстановлених осіб, які діяли від імені ТОВ "Вікон Трейд" та скоїли замах на привласнення чужого майна в особливо великих розмірах шляхом спроби незаконного відшкодування ПДВ у листопаді 2009 року у сумі 32,4 млн. гривень.

На сьогодні роботу органів ДПС спрямовано на виявлення та припинення протиправної діяльності вигодоформуючих суб'єктів ("податкових ям"), транзитерів, вигодонабувачів, які здійснили не обумовлені економічними причинами (цілями ділового характеру) операції з метою отримання податкової вигоди у вигляді мінімізації податкових зобов'язань шляхом заниження ціни продажу постачальником (виробником) або шляхом декларування незаконно сформованого податкового кредиту (отримувачем).