Згідно із пунктом 23 частини другої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку роз'яснює порядок застосування окремих норм законодавства щодо порядку документального оформлення операцій зі зміни умов або розірвання договорів, що укладаються торговцями цінними паперами.

Відповідно до статті 653 Цивільного кодексу України у разі зміни договору зобов'язання сторін змінюються відповідно до змінених умов щодо предмета, місця, строків виконання тощо.

Відповідно до статті 654 Цивільного кодексу України зміна або розірвання договору вичиняється в такій самій формі, що й договір, що змінюється або розривається, якщо інше не встановлено договором або законом чи не випливає із звичаїв ділового обороту.

Відповідно до пункту 3 Розділу III Правил (умов) здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами: брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, управління цінними паперами, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 12.12.2006 р. N 1449, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 23 січня 2007 року за N 52/13319, (далі - Правила) у договорах, що укладаються торговцем цінними паперами, окрім істотних умов договору, має бути зазначено в тому числі, порядок зміни умов договору та умови дострокового розірвання договору.

Відповідно до Розділу XV Правил для забезпечення внутрішнього обліку грошових коштів та цінних паперів клієнтів, а також зобов'язань щодо цих коштів та цінних паперів торговець веде реєстр внутрішнього обліку. Реєстр внутрішнього обліку повинен забезпечувати облік грошових коштів, цінних паперів та зобов'язань щодо торговця та кожного клієнта (контрагента) окремо у розрізі укладених та виконаних (не виконаних) договорів (разових замовлень). Облік зобов'язань призначений для відображення всіх операцій, пов'язаних з виникненням, зміною та припиненням взаємних зобов'язань торговця та його клієнтів (контрагентів).

Додаткові договори та зміна розміру зобов'язань, а також відповідний рух активів при зміні умов або розірванні договору обов'язково підлягає відображенню у внутрішньому обліку торговця цінними паперами та відповідно в адміністративних даних торговців цінними паперами, складених відповідно до Положення про порядок складання та надання адміністративних даних щодо діяльності торговців цінними паперами, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.06.2004 р. N 279 (у редакції рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 27.12.2007 р. N 2380), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.01.2008 р. за N 60/14751 (далі - Положення).

Відображення операцій, пов'язаних із зміною умов або розірванням договорів, що укладаються торговцями цінними паперами, у внутрішньому обліку торговця цінними паперами та при формуванні адміністративних даних, залежить від фактично виконаного руху активів на виконання зобов'язань за основним договором та може вимагати різного напряму руху активів за наслідками додаткового договору.