Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку дополнительно к письму от 28.10.2004 г. N 07/04/13936 на Ваше письмо <...> в пределах компетенции сообщает.

Согласно статье 37 Закона Украины "О финансово-кредитных механизмах и управлении имуществом при строительстве жилья и операциях с недвижимостью" чистые активы ФОН - средства, размер которых равен разности между стоимостью имущества ФОН и стоимостью обязательств, возникших в результате управления ФОН. Стоимость чистых активов ФОН определяется на конец рабочего дня, предшествующего дню, когда будет производиться размещение или выкуп сертификатов ФОН, но не реже раза в квартал. Стоимость чистых активов ФОН определяется управляющим в соответствии с Правилами ФОН.

В соответствии со статьей 6 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" регулирование вопросов методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности осуществляется Министерством финансов Украины, которое утверждает национальные положения (стандарты) бухгалтерского учета. Термины, указанные в положениях (стандартах) бухгалтерского учета, утвержденных приказами Министерства финансов Украины, приведены с целью определения их значения (содержания) для целей бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.