Відповідно до статті 41 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність" Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 N 566, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 01.02.99 за N 56/3349 (зі змінами), що додаються.

2. Унести до Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 N 254, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 08.07.2003 за N 559/7880 (зі змінами), такі зміни:

в абзаці дев'ятнадцятому пункту 1.10 глави 1, в абзаці першому пункту 3.4 глави 3, у другому реченні абзацу шостого пункту 8.12 глави 8 слово "угод" замінити словом "договорів";

в абзаці другому пункту 2.14 глави 2, в абзаці другому пункту 5.6, у другому реченні пункту 5.7, у третьому реченні абзацу першого пункту 5.8 глави 5 слова "про розрахунково-касове обслуговування" замінити словами "банківського рахунку".

3. Департаменту бухгалтерського обліку (Ричаківська В.І.) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків України для керівництва і використання в роботі.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на начальників територіальних управлінь Національного банку України.

5. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1. У главі 1:

1.1. У пункті 1.1:

друге речення абзацу другого викласти в такій редакції: "Метою організації бухгалтерського обліку є забезпечення користувачів потрібною та достовірною інформацією про операції банку";

в абзаці третьому слова "нормативні документи" замінити словами "нормативно-правові акти";

у підпункті 1.1.3:

абзац другий викласти в такій редакції:

"Повнота та достовірність операцій у сфері обліку забезпечуються обліковою політикою і внутрішніми процедурами банку, що проводяться відповідно до законодавства України, у тому числі нормативно-правових актів Національного банку України без будь-яких відхилень";

в абзаці третьому слово "керівництвом" замінити словом "керівником".

1.2. У пункті 1.2:

перше речення підпункту 1.2.1 викласти в такій редакції:

"Бухгалтерський (фінансовий) облік забезпечує своєчасне й повне відображення всіх операцій банку та надання користувачам інформації про стан активів і зобов'язань, власний капітал, результати фінансової діяльності та їх зміни";

підпункт 1.2.2 викласти в такій редакції:

"1.2.2. Управлінський облік ведеться банком для забезпечення внутрішніх потреб в інформації, виходячи зі специфіки та особливостей діяльності й структури управління. Банки самостійно обирають метод обліку витрат та калькулювання собівартості банківських продуктів, визначають зміст внутрішньої звітності, а також строки її подання на різні рівні управління. Організація управлінського обліку має забезпечувати перевірку ідентичності інформації і розрахунків, здійснених на основі фінансового обліку.

Банки можуть вибирати відповідні політику та процедури організації управлінського обліку для визначення потрібних показників діяльності банку і надання змоги:

упроваджувати фінансову структуру, яка виділяє різні центри витрат і центри прибутку та різні види діяльності банку;

визначати прибутковість та ефективність центрів прибутку, бізнес-напрямів (клієнтських сегментів), продуктів і клієнтів;

визначати стратегічні й тактичні плани та завдання з відповідними цілями і ключовими показниками діяльності банку;

розробляти бюджети, прогнози та контролювати їх виконання;

аналізувати і порівнювати з бюджетними даними фактичні результати діяльності банку в цілому, а також за центрами прибутку, бізнес-напрямами (клієнтськими сегментами), продуктами та клієнтами;

надавати об'єктивну базу для ціноутворення банківських продуктів;

інше";

у першому реченні підпункту 1.2.3 слова "чинного законодавства" замінити словами "законодавства України".

1.3. Пункт 1.3 викласти в такій редакції:

"1.3. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку.

Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх операцій банку в первинних документах, збереження протягом установленого строку оброблених документів, регістрів бухгалтерського обліку і звітності несе керівник банку.

У цьому Положенні керівником банку є голова виконавчого органу - правління (ради директорів), який здійснює управління поточною діяльністю банку та несе відповідальність за ефективність його роботи відповідно до установчих документів та законодавства України.

Зокрема, керівник банку зобов'язаний:

створити необхідні умови для організації правильного ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності банку шляхом видачі внутрішніх розпорядчих документів;

забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог головного бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів".

1.4. У пункті 1.4:

в абзаці четвертому слово "нормативних" замінити словами "нормативно-правових";

в абзаці сьомому слова "внутрішньої та зовнішньої" виключити;

у підпункті 1.4.1:

в абзаці першому слово "нормативними" замінити словами "нормативно-правовими" і викласти абзац в такій редакції:

"Головний бухгалтер банку, який очолює службу бухгалтерського обліку, у своїй роботі керується цим Положенням, міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та положеннями (стандартами) України, іншими нормативно-правовими актами України ";